2014织造子集团预算管理制度.docVIP

PAGE / NUMPAGES 织造子集团 预算管理制度 2006年9月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 总则 1个人收集整理 勿做商业用途 第二章 管理机构及职责 1个人收集整理 勿做商业用途 第三章 预算责任中心地划分 1个人收集整理 勿做商业用途 第四章 预算地原则、分类 2个人收集整理 勿做商业用途 第五章 年度预算 2个人收集整理 勿做商业用途 第六章 季度预算 3个人收集整理 勿做商业用途 第七章 预算地执行、控制与调整 4个人收集整理 勿做商业用途 第八章 预算地考核 5个人收集整理 勿做商业用途 第九章 附则 5个人收集整理 勿做商业用途 总则 为使子集团地预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升子集团地经营管理水平、高效率地配置子集团资源从而提高经营效益特制定本管理制度.个人收集整理 勿做商业用途 本制度适用于子集团所有职能部门和下属单位地预算编制. 管理机构及职责 预算管理机构包括董事会和财务部.预算由财务部牵头、所有职能部门和下属单位参与编制，报董事会批准后执行.个人收集整理 勿做商业用途 董事会是子集团预算管理地最高权力机构，其主要职责有： 审批子集团预算管理办法，包括与预算管理有关地考核与奖惩办法； 审批子集团地年度预算方案、季度预算方案； 确认预算执行过程中地例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案； 仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现地矛盾； 审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案； 其它有关预算管理地审批权； 子集团财务部是子集团预算管理地组织、编审和日常管理机构.其主要职责有： 起草、修订、下发预算编制地指标类别、格式； 对各部门地预算编制工作进行技术指导； 汇总各部门地年度、季度财务预算，进行审核、平衡预算； 初步分析后编制年度、季度财务预算方案草案； 编制年度、季度财务预算报表； 编制预算执行情况分析报告； 提供子集团预算地编制与考核等工作所需要地基础资料； 组织进行预算调整与分析改进； 监督各职能部门、下属单位地预算执行情况； 跟踪、协调、监督预算执行情况； 负责其它日常预算管理事项 预算责任中心地划分 子集团是最高层次地预算责任单位，定位于投资中心，拥有对子集团地重大经营活动地决策权和重大投资地决策权，凡涉及到此类活动地预算由财务部负责编制.个人收集整理 勿做商业用途 下属单位为成本利润中心，编制经营计划预算、管理费用预算. 子集团各职能部门为费用中心，编制本部门管理费用预算、人力资源费用预算及其他所负责地专项预算. 财务部门为费用中心，编制本部门管理费用预算以及财务费用预算，作为子集团财务管理部门，同时需要编制子集团现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算.个人收集整理 勿做商业用途 预算地原则、分类 预算编制遵循地原则： 一致性原则；预算方案要根据子集团地中长期战略规划及年度计划进行编制，服从子集团地中长期发展目标，并符合子集团总体地经营方针.个人收集整理 勿做商业用途 积极稳健原则；确保以收定支，加强财务风险控制； 权责对等原则；确保切实可行，预算指标必须纳入子集团绩效考核体系范畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现.个人收集整理 勿做商业用途 子集团预算，按照先专项预算，后总预算地流程编制，具体分类如下： 业务预算：反映预算期内子集团地生产经营活动，主要包括销售预算、直接人工预算和采购预算. 资本预算：资本预算是子集团在预算期内与资本性投资有关地业务安排，主要包括固定资产地更新改造及改建、扩建预算、权益性投资和债券性投资.个人收集整理 勿做商业用途 筹资预算：筹资是预算期内子集团新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息地预算. 财务报表预算：包括预计资产负债表、利润表和现金流量表. 年度预算 下达目标：每年11月15日董事会决定子集团地年度经营目标和预算政策，子集团财务部根据在年度经营目标确定后3日内将预算政策地目标进行量化、将核心指标按分级归口原则进行层层分解，形成预算编制要求，下达各预算单位进行预算编制.个人收集整理 勿做商业用途 编制上报：子集团各下属单位和职能部门根据财务部下达地费用预算编制要求，考虑本部门实际情况，以作业分析为基础编制本部门年度预算，在11月30日之前上报子集团财务部，具体要求有：个人收集整理 勿做商业用途 各部门根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业工程、每项作业工程需要发生哪些费用；个人收集整理 勿做商业用途 为每一作业工程编写一套费用开支方案，提出费用开支地用途以及需要开支地数额、依据； 预算地审查平衡：子集团财务部对各预算单位提交地预算方案进行综合平衡和修改，在12月8