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第二章
一、思考题
1、我国地货币资金内部控制制度一般应包含地内容：
（1）货币资金收支业务地全过程分工完成、各负其责
（2）货币资金收支业务地会计处理程序制度化
（3）货币资金收支业务与会计记账分开处理
（4）货币资金收入与货币资金支出分开处理
（5）内部稽核人员对货币资金实施制度化检查
2、企业可以使用现金地范围：
（1）职工工资、津贴
（2）个人劳动报酬
（3）根据国家规定颁发给个人地科学技术、文化艺术、体育等各项奖金
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定地对个人地其他支出等
（5）向个人收购农副产品和其他物资地价款
（6）出差人员必须随身携带地差旅费
（7）结算起点（现行规定为 1000 元）以下地零星支出
（8）中国人民银行确定需要支付现金地其他支出
二、练习题
1、银行存款余额调节表
工程
银行存款日记账余额
加：银行已收入账、
企业尚未入账款项
银行代收应收票据
减：银行已付出账、
企业尚未出账款项
银行代扣手续费
银行扣减多计利息
调节后余额
2、编制会计分录
金额
165 974
10 900
115
1 714
175 045
工程
银行对账单余额
加：企业已收入账、
银行尚未入账款项
企业送存银行支票
减：企业已付出账、
银行尚未付出账款项
企业开出支票
调节后余额
金额
180 245
8 000
13 200
175 045
（1）5 月 2 日 借：其他货币资金——外埠存款 400 000 文档来自于网络搜索
贷：银行存款 400 000 文档来自于网络搜索
（2）5 月 8 日 借：其他货币资金——银行汇票 15 000 文档来自于网络搜索
贷：银行存款 15 000 文档来自于网络搜索
（3）5 月 19 日 借：原材料 300 000 文档来自于网络搜索
应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000
贷：其他货币资金——外埠存款 315 000 文档来自于网络搜索
（4）5 月 20 日 借：原材料 10 000 文档来自于网络搜索
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700
贷：其他货币资金——银行汇票 11 700 文档来自于网络搜索
（5）5 月 21 日 借：银行存款 49 000 文档来自于网络搜索
贷：其他货币资金——外埠存款 49 000 文档来自于网络搜索
（6）5 月 22 日 借：银行存款 3 300 文档来自于网络搜索
贷：其他货币资金——银行汇票 3 300 文档来自于网络搜索
3、编制会计分录
（1）借：交易性金融资产——M 公司股票——成本 20 000 文档来自于网络搜索
投资收益——交易性金融资产投资收益 480 文档来自于网络搜索
贷：其他货币资金——存出投资款
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