初级会计考试企业所得税相关的税收优惠.docxVIP

企业所得税 企业所得税收入确认 采用托收承付，办妥托收手续时 采用预收款，为发出商品时 采用住房手续费方式委托代销，为收到代销清单时 销售商品需要安装检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕确认收入，安装程序简单，为发出商品时 以分期收款方式，为合同约定的收款日期 提供劳务收入，提供劳务的结果能够可靠的计量，采用完工半分比法确认 劳务费，在相关劳务活动发生时确认收人 服务费， 转让财产收入，是指企业转让固定资产，无形资产，生物资产，股权，债权等，按照合同价款确认。 利息收入，存款利息，贷款利息，债券利息，欠款利息，合同约定债务人应付利息的日期。 股息，红利收入，按照被投资方作出利润分配决定的日期。 租金利息，提供固定资产，包装物，其他柚子能够资产的使用权取得的收入，按合同约定的承租人应付租金的日期 特许权使用费收入，是指企业提供专利权，非专利权，商标权，著作权以及其他特许权的使用权取得收入。 接受的捐赠收入，是指企业接受来自其他企业，组织或个人无偿给予的货币性资产，非货币性资产，实际收到捐赠资产的日期 其他收入，企业资产的溢余收入，预期未退回包装物押金收入，确实无法偿付的应付款项，已作坏账准备处理又收回的应收款项，债务重组收入，补贴收入，违约金收入，汇兑收益。 不征税收入 财政拨款 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，政府性基金 国务院规定其他不征税收入 免税收入 国债利息收入 符合居民企业之间的股息，红利等权益性投资收益 在中国境内设立机构，场所的非居民企业从居民企业取得与该机构，场所有实际联系的股息红利导尿管权益性投资收益， 符合条件的非营利组织的非营利收入 税前扣除项目 成本 费用 税金 损失 其他支出 扣除标准 工资薪金的支出，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，年终加薪，加班工资，以及与员工或者受雇有关的其他支出。 职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分 工会经费，不超过工资薪金2%的部分 职工教育经费，不超工资薪金总额8%的部分，超过的部分准予以后年度结转扣除 保险费，企业为职工缴纳的五险一金准予扣除，为在本企业任职的员工支付的补充养老保险，补充医疗保险，分别在不超过工资薪金总额5%的标准内准予扣除，为特殊工种支付的人身安全保险费和国务院财政，税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险，企业为投资者支付的商业保险费，不予扣除。 职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险支出，准予扣除、 企业参加的财产保险，准予扣除。 企业参加雇主责任险，公众责任险等责任保险，准予扣除 业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之5 广告费和业务宣传费，不超过营业收入的15%，超过的部分允许结转以后年度扣除 对化妆品制造和销售，医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年营业收入的30%的部分准予扣除，超过的部分准予以后年度结转扣除。 烟草企业的烟草广告和业务宣传费支出，一律不允许扣除。 公益性捐赠，通过公益性社会组织或者县级以上的人民政府及组成部门和直属机构，用于慈善活动，公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过的部分，准予结转以后3年内计算应纳税所得额时扣除。 利息费用，非金融企业向金融企业借款的利息支出，金融企业的各项存款利息支出和同行拆借利息支出，企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除。 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分准予据实扣除，超过的部分不得扣除。 借款费用，企业在生产经营过程中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 企业为购置，建造固定资产，无形资产和经过12月以上的建造才能达到预定可使用状态的存货发生的借款利息，应予以资本化，作为资本化支出计入有关资产的成本，有关资产交付使用后发生的借款费用，可以在发生当期扣除， 租赁费，以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，按照租赁期限均匀扣除，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当计提折旧费用，分期扣除。 税金，除企业所得税和允许扣除的增值税以外的各项税金及附加，准予在税前扣除 损失，企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，按规定扣除。企业因存货盘亏，毁损，报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产顿时，准予与存货损失一起在企业所得税扣除。 其他项目，企业发生的合理劳动保护支出，准予扣除，企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除，计算的固定资产折旧费，无形资产和递延资产的摊销额，准予扣除，提取的环境保护，生态恢复等专项资金，准予扣除 汇兑损失 税前不得扣除的项目 向投资在支付的股息，红利等权益性投资收益款项 企业所得税税款 税收滞纳金 罚金，罚款和被没收财务的损失 超过标准的