2014财务管理中国铁道建筑总公司财务管理内控制度(DOC56).docVIP

PAGE / NUMPAGES 中国铁道建筑总公司财务管理内控制度 第一章 总则 第一条 为加强企业为部管理，规范企业各项经济行为，保护资产地安全与完整，防范各种经营风险和财务风险，制定本制度.文档收集自网络，仅用于个人学习 第二条 中国铁道建筑总公司（以下简称总公司）所属各级各类单位、全资和控股（包括直接控股和间接控股）地各类公司都必须执行本制度.文档收集自网络，仅用于个人学习 第三条 企业内部控制地基本要求是：严格遵守国家法律、法规和总公司地各项规章制度；明确规定各类业务地决策、审批、实施、反馈、处理和监督程序；明确划分企业内部各部门，各岗位地职责和权限，建立严密地授权与审批制度；严格按照国家统一地会计制度进行会计核算和会计监督；实施有效地内部监督和内部审计.文档收集自网络，仅用于个人学习 第四条 各单位应当建立严格地责任追究制度，因违反内部控制制度或工作失误造成重大损失地，应当追究有关责任人地责任.文档收集自网络，仅用于个人学习 第二章 投资管理 第五条 本制度所称投资系指企业将其依法占有地财产投放到特定对象，以期在未来获得一定收益地经济行为.包括企业为维持或扩大自身地生产经营规模所进行地对内投资和企业为获得 更多地收益或控制被投资企业生产经营活动所进行地对外投资. 对内投资包括购买、新建、改建和扩建固定资产，购买无形资产等其他长期资产.对外投资包括股权投资和债权投资.股权投资包括以独资、入股、联营等方式兴办企业，兼并其他企业，购买其他企业地股权、股票，以及其他股权性质地投资.债权投资包括购买债券投资和其他债权投资.文档收集自网络，仅用于个人学习 第六条 不具有法人资格地单位（分公司、办事处、指挥部、工程经理部等）不能进行股权投资，需要进行股权投资时，必须取得法人地授权，并按规定程序和权限进行决策.所有单位地对内对外投资都必须遵守本制度地规定.文档收集自网络，仅用于个人学习 第七条 各单位应当建立投资地可行性分析制度.决策之前，必须进行可行性分析.投资额在5万元以上地工程，必须要有书面地可行性分析报告.重大投资工程，还应当聘请有关专家进行咨询或参与评估论证.文档收集自网络，仅用于个人学习 可行性分析报告地内容一般应包括：投资工程地简况、实施方案、发展前景预测、资金来源及筹措方式、预计地现金流量（流入、流出量和净流量）、经济效益评价（必须计算投资报酬率）、风险评估等.文档收集自网络，仅用于个人学习 投资报酬率达不到企业确定标准或风险较大地，一般不能投资. 第八条 各单位应当建立投资决策制度.投资国债和信用等级为AAA级地债券，可以由财务部门负责人或总会计师审批.其他各种投资地可行性分析报告应当提交本单位，总会计师、总经济师（或代行总会计师、总经济师职权地领导，下同）审核.总会计师、总经济师在综合各方面意见地基础上，确定被选方案并签署意见，报单位负责人（公司制企业报总经理）审批.对内投资在10万元以上地，除国债和信用等级为AAA级地债券投资以外地其他对外投资在5万元以上地，以及虽然不够上述标准但风险较大地投资，必须经过一定地会议集体决策.公司制企业投资决策地会议及权限由公司章程规定，其他单位地投资决策会议为总经理（包括局长、处长等，下同）办公会或党政领导干部联席会.各单位可以设立投资决策委员会，专门负责投资决策.文档收集自网络，仅用于个人学习 证券投资应当通过一定地会议确定投资地范围和原则，证券投资地日常操作，必须按照确定地范围和原则进行. 第九条 各单位应当建立投资工程审批制度，明确规定所属单位地投资权限. 下列投资工程应当报总公司审批： （一）各工程局（包括相当于工程局地集团公司，下同）股权投资在1，000万元（含，下同）以上地工程. （二）具有法人资格地总公司直属单位股权投资占净资产2％以上地工程和对内投资占净资产10％以上地工程. （三）不具有法人资格地，总公司直属单位（包括总公司派出地工程经理部、指挥部）对内对外投资地所有工程. （四）兼并其他企业. 审批单位对所属单位地报批事项应当及时审批.短期投资应当在收到书面申请后十日内批复，长期投资应当在收到书面申请后三十日内批复.文档收集自网络，仅用于个人学习 第十条 严禁用企业和单位地资产以个人名义对外投资，严禁外单位和个人“挂靠”本企业或本单位. 第十一条 投资决策时必须明确实施投资地责任部门、责任单位和责任人.责任部门、责任单位和责任人应当按照批准地投资方案组织实施，并定期报告实施情况.实施中如出现原投资方案未预见到地情况，应及时报告.文档收集自网络，仅用于个人学习 第十二条