管理者财务知识一[1].ppt

前言:管理者应掌握的财务基础知识 应公司的要求，对管理者培训一些财务知识， 下面分几个方面简单谈谈，下与大家一起学习。 财务在公司的地位 财务管理部门的作用 基本的结图 财务管理部门的作用 财务管理部门的作用 财务会计（数据处理） 管理会计 （数据分析为管理层决策提供意见） 解了财务管理部门的主要职能，相信公司内部（包括财务部门和各业务职能部门）对财务管理部门在现代企业管理中的作用也就有了明确的共识，部门之间的沟通与同步协调也就有了明确的方向正是为帮助各级管理者计划与控制其业务活动，使整个公司的经营活动能朝着既定的目标推进。 第一部分公司的常规知识 1、基本账户：（可提现发放工资日常结算等） 2、一般账户：（只可用于普通的结算，不可提现）一个公司只有一个基本账户，一般账户可多个.公司账户结算原则：是公司对公司，私人对公司（须有业务发生），但公司对私人一般不允许（除非理由充分）。 3、结算方式：分为银行结算和现金结算其他方三种。 结算方式 现金结算就很简单，不做说明了。下面对银行结算做基本的说明： 银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。 银行汇票 定义： 汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用 （个人申请时要有严格的资产和信用规定，每个银行都有不同的要求）。 银行本票 定义： 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签 发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 （票面会注明是转账或现金） 适用： 银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。 说明：银行汇票和银行本票都是银行承兑的，相对安全 商业汇票 定义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 　　分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 特点： （1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 （2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。 （3） 必须经过承兑。 （4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。(收利息和手续费） （5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 分类：现金支票和转账支票。 功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。 说明：支票是最常见的一种支付方式，出票人大多数为公司，收款人也大多数为公司，收款人为个人时必须按银行要求提供支付的理由，没有合理的理由银行拒付。 汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 分类：信汇和电汇。 说明：这种就像以前的电汇单，到邮局里寄钱到某个地方某个人，收款人凭身份证就可以到当地的邮局领钱了。 托收承付 （事业单位） 托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。 适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。 代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元 （规定的） 委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 分类：邮寄和电报划回。 适用：同城和异地结算不受金额起点限制。 其他结算方式 物与物交换。 货款对冲 其他不成文的结算等 第二部分-发票 目前，有权征税、费的机关有财政、国税、地税、海关及相关行业部门，财政及相关行业主管部门都 用行政专用收款收据，像医院，政府单位，给的都是行政事业收据，并不是发票，较简单，只是了解不不阐述。企业一般业务较多，发票开具较多涉及企业，国税、地税都归国家税务总局统一管理，海关由海关总署垂直管理，海关负责进出口方面，主要是关税等，国、地税发票的管理权限按主体税种划分，增值税纳税人使用的发票由国家税务局管理，如增值税专用发票、工业商业企业商品销售发票、加工修理发票等；营业税纳税人使用