2018年中级会计师考试《中级会计实务》真题与解析第二批.docxVIP

2018年中级会计师考试《中级会计实务》真题及解析第二批 一、单项选择题 (本类题共 15 小题，每小题 1 分，共 15 分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选，不 选均不得分。 ) 1、2017 年度,甲公司当期应交所得税为 15800万元,递延所得税资产本期净增加 320 万元(其中 20 万元相应增加了其他综合收益 ), 递延所得税负债未发生变化。不考虑其他因素 ,甲公司 2017 年度利润表中应列的所得税费用金额为 ()万元。 A 、 16120 B 、 15480 C 、 15500 D 、 16100 ◆ 答案： C 解析：所得税费用 =应交所得税 +递延所得税负债 -递延所得税资产 =15800-(320-20)=15500 万元，增加 20 万其他综合收益对应的递延所得税资产，不构成 利润表中的递延所得税费用。 2、下列各项中 ,应确认为房地产开发企业固定资产的是 () A 、 作为本企业办公用房购入的写字楼 B 、 已完成开发并拟出售的商品房 C 、 以经营程赁方式租入的写字楼 D 、 以融资租赁方式整体出租的商铺 ◆ 答案： A 解析： B 选项为存货 ,C 选项没有所有权 ,D 选项为融资租赁出租 ,实质已是承租人的资产。 3、甲公司系增值税一般纳税人 ,2018 年 3月 2日购买 W 商品 1000 千克,运输途中合理损耗 50 千