应对20教材新12税务稽查汇算清缴实战技巧.pptVIP

* （4）公司的业务招待费较多，不同的部门都有，是否合并计算？ （5）公司免费提供午餐，但食堂的开支都是白纸条，公司凭这些白纸条计入“福利费”，这样处理是否可以？ （6）固定资产新标准的纳税争议问题？ （7）通讯费、车辆使用费税前扣除问题 * 第四节 增值税检查的主要问题及处理 主要检查方法 1、增值税计税依据：销项税额-进项税额 2、销项税关注收入完整性和及时性 3、进项税额关注哪些不能抵扣，采取列举法。没有列举的，可以抵扣。同时关注真实性。 * 方法 1、收入方面：查合同、查发货单、查库存、查仓库、查价格、查往来、查边角废料、查销售、业务等相关部门、外调 2、成本费用方面：查发票、查付款、查合同、查入库凭据、查仓库、查相关费用、 3、费用方面：查发票、查付款、查合同、查手续、查制度 4、查损失是否涉及进项税额转出 * 一、进项税金抵扣问题 ①单位购进一批财务办公软件和杀毒软件总计金额30万元，这批软件进项税金可否抵扣？ ②单位建设固定资产过程中，有铺设在地下的管道和架设的电线网等，增值税进项税可以抵扣吗？ ③小汽车修理费和汽油费等的进项税是否可以抵扣？ * 第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务（三）非正常损失的在产品、产成品