营改增一教材新般纳税人认定跟优惠政策学习交流.pptVIP

改革要从大局着眼,细处入手 营改增一般纳税人认定及优惠政策学习交流 壹、营改增一般纳税人认定 请大家思考 一、河南省B软件咨询公司于2013年9月取得增值税一般纳税人资格。2013年10月份，取得软件咨询服务收入100万元，软件产品销售收入20万元，请问当月的软件产品收入如何缴纳增值税？ 二、河南省A软件公司于2011年取得增值税一般纳税人资格。2013年10月份，取得软件产品销售收入100万元，软件咨询服务收入20万元，请问当月的软件咨询服务收入如何缴纳增值税？ 三、河南省某商业批发企业兼营应税服务项目，假设有下列三种情形： 1、2014年增值税批发零售业务年销售额85万元，应税服务年销售额400万元，合计485万元，是否应申请认定一般纳税人？ 2、2014年增值税批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额505万元，合计575万元，是否应申请认定一般纳税人？ 3、2014年增值税批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，是否应申请认定一般纳税人？ 四、某个体工商户，不经常提供应税服务，2014年5月偶然发生一笔应税服务业务收入510万元，是否应认定为一般纳税人? 五、某非企业性单位，2014年发生如下业务， （一）1月份取得应税服务收入50万 （二）2月份取得应税服务收入40万 （三）3月份取得应税服务收入60万 （二）4月份取得