7第七文档新章内部控制系统及其评审.ppt

答案 (3)“领料单一式两联，一联交还领料部门，一联留仓库部门”不恰当。领料单应当一式三联，一联交还领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。 (4)“经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告”不恰当。财政部《内部会计控制规范——工程项目(试行)》规定，经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。工程项目是公司重大事项，不得先办后报。 审计案例3分析 4．大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作，每日各场次所出售的戏票、电影票均事先连续编号。顾客一手交钱、出纳员一手交票。顾客买票后须将人场券交给守门员才能进入剧院，守门员将入场券撕成两半，正券交还顾客，副券则投入加锁的票箱中。 审计案例4 要求： (1)请问本案例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施? (2)假设售票员与守门员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动? (3)对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发? (4)剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳效果? 审计案例4 (1)采取的内部控制措施为：①入场券连续编号；②售票与收票分两