5资金文档新清算的核算.pptVIP

 5联行往来的会计处理 5.1联行往来概述  5.2全国联行往来的核算 5.1联行往来概述 5.1.1联行往来的意义与特点 联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务和资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。 在办理这些业务中，如果收付款人在同一行处开户，那么资金划拨在一个行处内即可以完成；而如果收付款人在不同的行处开户，资金则需要在两个行处之间划拨，相互形成资金的代收代付关系，用于核算反映这种代收代付款项的方法，就是联行往来。 中国人民银行的联行系统，除办理本系统内的资金划拨、国家金库款的上缴下拨外，还要为各商业银行系统内的资金调拨、商业银行跨系统资金往来以及除国有商业银行以外的其他商业银行的结算业务提供清算服务。 各商业银行的联行往来主要为本行系统内资金划拨服务，同时也承担部分中小金融机构资金划拨的任务。 联行往来是联行之间的资金账务往来，它随有关业务的发生而发生，但在核算上又具有与各项业务核算不同的特点： 1．联行往来产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起。 2．联行往来有着完整的往来账务核算系统。 3．联行往来账务处理的时空差决定着联行核算方法的特殊性。 5.1.2联行往来的管理体制 商业银行的联行系统划分为总行、分行和支行三级管理的联行往来体制。对跨系统汇划款项通过中国人民银行清算。系统