英中财第教材新二章货币资金09[1]929.pptVIP

库存现金、银行存款、其他货币资金 通过本章的学习: 熟练掌握库存现金、银行存款和其他货币资金收支业务的账务处理； 掌握库存现金清查的核算、银行存款的核对； 熟悉银行支付结算方式及流程； 了解货币资金管理与控制的内容。 核算本身不复杂，但是由于他们是流动性最强的资产、变现能力最好的资产，也是最容易舞弊和出现问题的资产，因此对他的管理与控制很重要。 国家自然科学基金委会计卞中贪污案 ------“小会计”何以玩转亿元？ (教材41页) 第一节 货币资金业务的会计处理 在资产负债表中，只有一个“货币资金”项目 但从企业内部管理的角度，一般情况下，可以设置“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个会计账户（或会计科目） 一、库存现金的会计处理 在我国会计实务中： 库存现金即现金，是狭义现金概念 除库存现金以外,现金还包括银行存款和其他符合现金定义的票证，是广义现金概念（随时可变现）。 （一）账户设置及登记 1. 总分类核算应设置”现金“账户， 总括核算现金的收付和结存情况。 2. 序时核算：设置现金日记账 库存现金日记账由出纳员根据审核后的收付款凭证，按业务发生的先后顺序逐日逐笔地进行登记。 每日终了应计算本日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金的实存数相核对，做到日清月结，保证账款相符 . （二）现金收付的会计处理 （1）收入现金