银行会计教材新自考(6-8).pptVIP

三、联行电子汇划与资金清算的基本做法 1.实存资金：是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。 2.同步清算：是指发报行通过其清算行经总行清算中心将款项划至收报行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。 3.头寸控制：是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户应保留足够余额，不得透支便于总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。 4.集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询事宜进行管理和监督。 5.联行汇划会计凭证 汇划会计凭证以发报行为主，分借记报单（借记业务）、贷记报单（贷记业务） 6.联行行号、联行印章和联行密押 7.联行电子汇划的管理和控制 ①坚持保密制度；②坚持复核制度；③坚持交接制度④坚持对账制度；⑤坚持事后账务稽核制度 ⑥坚持印章、密押、联行专用凭证分离保管，实行个人负责制； ⑦在办理联行业务中要严格核算手续，科学组织传递按业务操作规程办理，手续齐备，交接清楚，责任明确。 第二节 电子联行往来业务的核算 一、会计科目设置： 1.系统内上存款项：资产类 核算下级行存放在上级行的备付金资金。 2.系统内款项存放：负债类 上级行用以核算下级行备付金存款和调拨资 金的科目。 3.辖内往来：资产负债共同类 核算反映各发、收报经办行与清