营改增小教材新规模纳税申报.pptVIP

申报表填报举例：“一般货物+一般应税服务”（留抵挂账） * 山东省国税局 B企业，增值税一般纳税人； ■本期应补（退）税额的计算 12、期初挂帐留抵税额期末余额＝期末留抵税额（本年累计）＝上期留抵税额（本年累计）-实际抵扣税额（本年累计）＝1000000-132298.90＝867701.10 13、本期应补（退）税额＝应纳税额合计-预缴税额＝46701.10-0＝46701.10 “营改增”纳税人会计核算 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算 * 山东省国税局 一、政策依据 《企业会计准则》 《小企业会计准则》 《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》（财会字[2012]13号） 二、科目设置 一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。 “营改增”纳税人会计核算 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算--应交增值税 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算--应交增值税 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算 *