通用型公司全面预算管理设计.docVIP

PAGE PAGE 1 摘 要 本文是根据TL公司管理的需要，运用MPAcc课程所学的理论知识，在对TL公司预算管理调研的基础上，为TL公司设计一套全面预算管理方案。 全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考核等手段，落实经营目标，控制经营活动，实现企业管理目标。全面预算具有全方位、全员、全过程的特点，预算编制范围更广，全员参与，强调过程管理。全面预算具有落实战略目标、控制经营活动、绩效考核和整合管理的作用。全面预算管理在现代企业管理工作中得到广泛应用。 TL公司是一国有贸易型公司（考虑到保密性，公司名称以TL公司代替，本文不提供具体数据），属军队保障性企业，主要从事航空技术设备的采购、对外技术交流、本航空修理系统产品出口等业务。近年，由于经营环境的变化，TL公司面临外部竞争压力加剧，盈利水平下降。企业内部管理问题突出，难以适应经营环境的变化，为加强内部管理，提升企业竞争力，TL公司决定推行全面预算管理。 本文根据TL公司的要求，针对TL公司内部管理的弊端，从公司的行业特点和实际出发，运用MPAcc课程中全面预算管理的预算管理模式、责任中心、预算方法、预算编制、预算控制、预算分析、预算考核等基础理论，贯彻全方位、全员、全过程的全面预算管理思想，借鉴了战略管理课程中企业发展周期理论和管理信息系统课程中系统设计理论，并结合作者多年从事财务管理工作的经验，为TL公司设计一套全面预算管理方案。 设计方案从调研分析入手，通过对TL公司预算管理的调研，指出了存在的问题，TL公司预算管理问题主要表现为：预算管理同企业战略脱节、编制方法不合理、编制内容不全面、信息反馈不及时、控制不力、激励作用不够、无法控制奖金规模等。针对这些问题，为明确设计方向，本文首先确定了总体设计目标：实现预算管理系统同战略管理系统、绩效考核系统以及合同管理系统的整合，完善预算管理体系，提高预测和信息反馈能力，加强预算控制，降低成本费用开支，建立科学合理的预算考核机制。提出了以战略为导向、管理简化和整合管理的设计原则，并根据设计目标和设计原则给出了明确的设计思路。为满足全面预算管理运行环境的要求，本文设计了全面预算的运行条件，主要包括转变领导者观念、构建组织机构、配套管理和技术条件等。完成了前期设计，就进入了预算体系设计阶段，这一阶段主要包括预算的编制、预算执行和控制、预算考核。预算编制以企业战略为导向，根据企业的发展阶段和公司的特点，选择以利润为核心的预算管理模式，并通过对战略目标的分解，形成年度预算目标，实现了战略管理同预算管理的整合，为解决预算目标分解问题，本文将企业划分四个利润中心（业务部门）和五个费用中心（职能部门），并将费用划分为变动费用和固定费用两大类，变动费用包括：经营费用、业务部门奖金和职能部门奖金，通过将变动费用同利润按不同比例挂钩，并采用固定分配比例和倒挤的方法实现了预算目标的合理分解，本文在TL公司原有的财务预算基础上增加了经营预算、资金预算和资本预算，扩大了预算编制范围，并利用EXCEL工具实现了各项预算编制表的整合。为贯彻全过程管理思想，本文强调预算执行过程的监督和控制，通过信息化建设、健全组织结构、完善预算分析和控制制度，实现对预算偏差的控制，建立了预算目标控制体系。对于预算考核，本文重点完善了考核方法，通过划分业务部门和管理部门奖金，并按不同基数挂钩以及按绩效考核分数权重分配奖金的方法，解决了TL公司无法控制奖金规模和合理分配奖金的难题，实现了预算管理同绩效管理的整合。 本文是根据TL公司预算管理的缺陷有针对性的设计，对存在的问题都一一提出了解决方案，设计中紧密结合了TL公司的行业特点和企业的实际情况。但是，本设计也存在一些不足和局限，一些问题如业务部门费用指标的核定等问题还没有很好的解决，设计本身针对性较强，并不具有广泛性，特别是全面预算管理并没有一个非常明确的模式，如何适应企业的实际在企业成功实践是一个难题，由于本文采用了一些独创的设计，没有经过实践的检验，是否可行有待讨论和实践检验，还需要在工作中不断完善。 文章共划分八个部分，第一部分全面预算管理含义、特征和作用，主要阐述全面预算的发展和含义，介绍全面预算的作用和特点以及目前应用情况；第二部分预算管理基础理论，介绍基础的预算管理理论知识，为后面的全面预算设计提供理论依据。第三部分TL公司全面预算管理的提出和管理现状调研，主要介绍TL公司的基本情况，以及提出全面预算管理的背景，并对TL公司管理现状进行深入的调研和分析；第四部分总体设计思路，主要提出了系统设计目标，设计系统构建思路和预算体系框架