中职财务应用实例与操作教学课件：第4章 编制财务报表.pptVIP

第4章 编制财务报表 4.1 编制总账表并计算期末余额 4.2 编制资产负债表 4.3 编制利润表 4.4 编制现金流量表 4.5 编制利润分配表 4.6 编制所有者权益增减变动表 4.7 编制资产减值准备明细表 4.3.4 计算各项目本年累计金额 下面我们首先在表格中的相应位置输入上月累计数（各项目自年初至报告期末止的累计实际发生数），然后计算本年累计数。 在G5单元格输入公式“=E5+F5”，按【Enter】键得到主营业务收入的本年累计数，然后将G5单元格中的公式复制到该列表格的其他空白单元格中，计算出其他项目本年累计数 现金流量表是反映企业在一定的会计期间由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。企业产生的现金流量分为三类： 经营活动产生的现金流量 经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售产品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。 投资活动产生的现金流量 投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。 筹资活动产生的现金流量 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。 制作的“现金流量表” 4.4.1 制作现金流量表并设置格式 我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。 设置D5：F37和I5：I37单元格区域的数字格式为“货币” 4.4.2 设置各项目计算公式并输入数据 下面来设置各项目即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和现金及现金等价物增加净额的流入和流出小计计算公式。 设置“现金流入小计”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E8中 设置“现金流出小计”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E13中 设置“经营活动产生的现金流量净额”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E14中 设置“投资活动产生的现金流量”项目的“现金流入小计”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E20中 设置“投资活动产生的现金流量”项目的“现金流出小计”计算公式，然后将公式向右复制到单元格E24中 用同样的方法设置“筹资活动”项目的计算公式 根据“现金及现金等价物增加净额＝经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额＋筹资活动产生的现金流量净额”等式，然后将公式向右复制到单元格E37中 设置“补充资料”中“其他”项目的计算公式然后，将公式向右复制到单元格I20中 设置“补充资料”中“现金及现金等价物净增加额”项目的计算公式，然后将公式向右复制到单元格I37中 设置“补充资料”中“经营活动产生的现金流量净额”项目的计算公式，然后将公式向右复制到单元格I21中 在表格中输入本年度和上年各项活动所产生的现金流量，即可得到现金流量表的最终效果 利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表，说明利润表上反映的净利润的分配去向。通过利润分配表，可以了解企业实现净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成，以及年末未分配利润的数据。 4.5.1 创建利润分配表并设置格式 利润分配表一般有表首、正表两部分。其中，表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称和计量单位等；正表是利润分配表的主体具体说明利润分配表的各项内容，每项内容通常还区分为“本年实际”和“上年实际”两栏分别填列。 在我国，利润分配表的“本年实际”栏，根据本年“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列：“上年实际”栏根据上年“利润分配表填列。 用底纹填充的单元格大多要设置公式 4.5.2 设置各项目计算公式并输入数据 根据“可供分配利润＝净利润＋年初未分配利润＋其他转入”等式，输入公式，然后将该公式复制到D7单元格中 根据“可供投资者分配的利润＝可供分配利润－法定盈余公积－法定公益金－职工奖励及福利基金－储备基金－企业发展基金－利润归还投资”等式，输入公式，然后将该公式复制到D14单元格中 根据“未分配利润＝可供投资者分配的利润