基础会计实务模块四.ppt

财产清查结果的会计处理 待处理财产损溢 借方 贷方 现金、库存商品、 原材料、固定资产 ××× ● 发生的待处理财产盘亏或毁损数 ● 各项盘盈财产报经批准后的转销数 ● 发生的待处理财产盘盈数 ● 各项盘亏或毁损财产报经批准后的转销数 现金、库存商品、 原材料、固定资产 ××× 期末余额： 尚未处理的财产净损失 期末余额： 尚未处理的财产净溢余 管理费用、 营业外收入 ××× 其他应收款、管理费用、营业外支出 ××× 2 、存货清查结果的账务处理 1）存货盘盈的账务处理 发生存货盘盈后，应查明发生的原因，及时办理盘盈存货的入账手续，调整存货账面记录，借记有关存货账户，贷记“待处理财产损溢”账户，经有关部门批准后，借记“待处理财产损溢”账户，贷记有关账户。 现金日记账余额与库存现金实有数核对 银行存款日记账余额与银行对账单进行核对 实物财产明细账余额与实有财产数相核对 债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对 （1）下列对账工作中属于账实核对的是( )。 A．银行存款日记账与银行对账单核对 B．总分类账与所属明细分类账核对 C．会计部门的财产物资明细账与财产物资保管部门的有关明细账相核对 D．总分类账与日记账核对 （2）下列不属于账账核对的是( )。 A．明细分类账簿之间的核对 B．总分类账簿与所属明细分类账簿之间