第07文档新节---内部控制系统跟其评价跟审计.pptVIP

7.4.1　内部控制评价的原则 (1)全面性原则 (2)重要性原则 (3)客观性原则 7.4.2　内部控制评价的内容 (1)内部环境评价 (2)风险评估机制评价 (3)控制活动评价 (4)信息与沟通评价 (5)内部监督评价 7.4.3　内部控制评价的程序? (1)制定评价工作方案 (2)组成评价工作组 (3)实施现场测试 (4)认定控制缺陷 (5)汇总评价结果 (6)编报评价报告 公司年度内部控制评价报告应包括以下要素: 1)标题 2)收件人 3)引言段 4)重要声明 5)内部控制评价结论 6)内部控制评价工作情况 7)其他内部控制相关重大事项说明 7.5　内部控制审计 内部控制审计程序 1 内部控制审计报告 2 企业内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 7.5.1　内部控制审计程序? 1.计划审计工作 2.实施审计工作 3.评价控制缺陷 4.完成审计工作 5.出具审计报告 6.关注期后事项 7.记录审计工作 7.5.2　内部控制审计报告? 注册会计师应当对获取的证据进行评价,形成对内部控制有效性的意见。注册会计师在完成内部控制审计工作后,应当出具内部控制审计报告。 注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论,出具下列内部控制审计意见之一的审计报告： (1)无保留意见 (2)带强调事项段的无保留意见