财务审文档新计内部控制建设理论跟实务(事业单位).pptVIP

内部控制要素 行政事业内部控制应当包括下列要素： ◎ 风险评估与控制方法。 ◎ 单位层面的控制 ◎ 业务层面的风险 ◎ 内部监督。 　 风险评估 （一）风险识别 　 违规转包工程 评标过程存在问题，导致不合格施工单位中标 清标不到位，导致不平衡报价，造成投资损失 开标程序存在缺陷 项目人员向特定对象发出投标邀请，导致围标现象 招标文件编制不合理，为某个单位量身定制 有意肢解工程，规避招标 02.01.01建设期项目招标 风险描述 流程名称 风险评估 风险编号 风险名称 1 政策法规风险 2 经济环境风险 3 社会责任风险 4 行政关系风险 5 组织结构风险 6 决策效率风险 7 职责定位风险 8 运作效率风险 9 制度管理风险 10 廉洁风险 11 内部监督风险 12 招标管理风险 13 非招标采购管理风险 14 存货管理风险 15 供应商管理风险 16 固定资产管理风险 17 无形资产管理风险 18 对外投资管理风险 19 印章管理风险 20 信息系统风险 21 档案管理风险 22 分局（站）管控风险 风险评估 （二）风险分析 　 风险评估 （三）风险评价 　 内部控制方法 （1）不相容职务分离； （2）授权审批； （3）归口管