基础会计实务模块五.ppt

任务一 编制资产负债表 2．负债类项目 （6）“应付职工薪酬”项目。根据总账期末贷方余额填列，若借方记为“―”，表示多付或提前支付，如发放福利。 （7）“应付利息”项目。根据总账期末余额填列。 （8）“应付股利”项目。根据总账期末余额填列。 （9）“其他应付款”项目。根据总账期末余额填列。 （10）“1年内到期的非流动负债”项目。根据长期借款、应付债券、长期应付款1年内到期部分余额合计数填列。 任务一 编制资产负债表 2．负债类项目 （11）“长期借款”项目。根据总账期末余额―1年内到期的非流动资产部分填列。 （12）“应付债券”项目。根据总账期末余额―1年内到期的非流动资产部分填列。 （13）“长期应付款”项目。根据总账期末余额―1年内到期的非流动资产部分―未确认融资费用余额填列。 （14）“专项应付款”项目。根据总账期末余额填列。 （15）“预计负债”项目。根据总账期末余额填列。 （16）“递延所得税负债”项目。根据总账期末余额填列。 任务一 编制资产负债表 3．所有者权益类项目 （1）“实收资本（或股本）”项目。根据总账期末余额填列。 （2）“资本公积”项目。根据总账期末余额填列。 （3）“盈余公积”项目。根据总账期末余额填列。 （4）“未分配利润”项目。1～11月需根据“本年利润”和“利润分配”余额填列，12月只根据“利润分配”余额填列。