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第十六章 个人所得税法 个人所得税与前面两种所得税法最大的区别在于：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。其应税范围比企业所得税范围要广，但它们的计税原理是一致的，即以纳税人应税收入扣除费用后的余额为征税对象。 本章学习和掌握的重点是： 纳税人身份的确定、纳税人所得来源的确定、应税所得的项目、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算，以及减免税优惠和境外所得税额扣除、纳税办法等内容。 本章难点问题是： 费用的扣除有关次的规定、应纳税所得额的确定、应纳税额计算中的一些特殊问题等。 一、个人所得税的纳税人 1、中国公民 ①居民纳税人：有住所或无住所居住满1年的个人：承担无限纳税义务。P354 2、外籍人员 ②非居民纳税人：无住所不居住或无住所居住不满1年：承担有限纳税义务。P355 二、所得来源的确定 对纳税人所得来源的判断应反映经济活动的实质，要遵循方便税务机关实行有效征管的原则。P356 1、所得来源地的具体判断方法。 （1）工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。 （2）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。 （3）劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地。 （4）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转