第十四文档新节企业所得税.pptVIP

本章学习目标 了解企业所得税纳税义务人的概念； 熟悉企业所得税征税对象、税率； 理解企业所得税的税收优惠及征收管理规定； 掌握企业所得税收入总额的构成、允许扣除项目和不允许扣除项目的规定、应纳税所得额的确定和应纳税额的计算。 企业所得税的演变 所得税的特点 第一、通常以纯所得为征税对象； 第二、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据；（不是直接意义的会计利润，也不是收入总额） 第三、税负公平，统一税率,“所得多多征，所得少少征，无所得不征”； 第四、纳税人和实际负担人通常是一致的； 第五、实行“按年计征、分期预缴”的征收管理办法。 模块一 确定企业所得税应纳税所得税税额 模块二 企业所得税的纳税申报 步骤一 ： 确定企业所得税的纳税人 企业所得税是对境内企业和其他有收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。 Key words:境内、有所得 ◆境内企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，企业分为居民企业和非居民企业。 居民企业与非居民企业 居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括：公司、企业、事业单位、社会团体、基金会、外国商会等。 非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 新华社2007年