第四节文档新利润规划跟短期预算.pptVIP

课前实例 某甲租下一间门市，经营罐头批发零售业务，若每听罐头进价5元，售价10元，而门市的租金每月1万元，水电煤气另加1千元，其他成本4千元，问某甲每个月至少要卖出多少罐头才合适？ 第一节 利润规划 一、利润规划的定义 利润规划是指公司为实现目标利润（没有特殊说明均指息税前利润）而综合调整其经营活动的规模和水平的一种预测活动。 其主要分析方法为：本量利分析法。 本量利分析法全称为“成本--销售量－—利润”分析法（cost--volume-- profit analysis）简称为CVP分析，也称损益平衡分析法，它主要根据成本、销售量和利润三者之间的相互关系，综合分析预测利润的一种方法。 （一）成本性态分析 成本按其成本性态（成本总额对业务量的依存关系）划分为三种： 固定成本——在一定产量范围内，不直接受产量变动的影响 变动成本——随业务量增长成正比例增长 混合成本——介于变动成本和固定成本之间，随业务量增长而不成比例增长，可分解成变动成本和固定成本 总成本=固定成本+单位变动成本×销售量 （二）盈亏临界点分析 盈亏临界：公司经营不盈不亏的状态。 边际贡献（销售收入-变动成本）：刚好补偿固定成本 基本模型：本量利基本公式 A产品单位变动成本10元，固定成本总额20000元，市场售价15元，预测保本销售量和保本销售额。 2.安全边际与安全边际率 ★安全边际= 正常销售量（额）-盈亏临界点销售量（额） ★安全边际率 = 安全边际量（额）∕正常销售量（额）×100％ 教材P95例4-3 和 P96 例4-4 1.关于保本销售量，下列表达式正确的有（ ） A.保本销售量=变动成本总额／销售单价 B.保本销售量=固定成本总额／单位边际贡献 C.保本销售量=变动成本总额／单位边际贡献 D.保本销售量=变动成本总额／(销售单价-单位固定成本) E.保本销售量=固定成本总额／(销售单价-单位变动成本) 答案：BE 2．本量利分析法中的“利”是指 A．毛利润 B.税后利润 C.边际贡献 D.息税前利润 答案：D 3．下列表达式中，关于边际贡献表述正确的有 A．边际贡献=销售收入-总成本 B.边际贡献=销售收入-变动成本总额 C.边际贡献=销售收入×变动成本总额 D.边际贡献=息税前利润+固定成本 E.边际贡献=息税前利润-固定成本 答案：BD 4.某企业只生产甲产品，其单位变动成本为100元，固定成本总额为100000元，每件售价为150元。则甲产品的保本销售量是（ ） A.1000件 B.2000件 C.3000件 D.4000件 答案：B 150*X-100*x-100000=0＝＞x=2000 教材P24 第30题 预测甲产品销售量为100000件，该产品单价为8元，单位变动成本为5元，固定成本总额为16000元。预测计划期间甲产品目标利润。 2009年10月计算38（10分） 某企业只生产一种产品且产销平衡。该产品上年销售量为20 000件，单价为1 200元，单位变动成本为1 000元，年固定成本总额为1 000 000元。 要求：(1)计算该企业上年实现的利润额。(2)计算该企业上年保本销售量。(3)假设本年该企业销售量与成本均不变，计算保本售价是多少? (4)如果该企业的产品市场发生了变化，本年需降价5％才能维持上年的销量水平。则企业要达到上年的利润水平，单位变动成本应降低到多少?(假设固定成本不变) 试题解析（1）： 已知： 上年销量20 000件；单价为1 200元 单位变动成本为1 000元； 年固定成本总额为1 000 000元 (1)计算该企业上年实现的利润额 试题解析（2）： 已知： 上年销量20 000件；单价为1 200元； 单位变动成本为1 000元；年固定成本总额为1 000 000元 试题解析（3）： 已知： 上年销量20 000件；单价为1 200元； 单位变动成本为1 000元；年固定成本总额为1 000 000元 试题解析（4）： 已知： 上年销量20 000件；单价为1 200元； 上年利润3000000元；年固定成本总额为1 000 000元 2.某企业只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，本月预计销售5000件，该企业每月固定成本为10000元， 要求：（1）计算该产品本月的预期利润； （2）计算该产品的安全边际与安全边际率。 3.某企业生产甲产品，经过成本计算，已知每件产品单位变动成本9元，固定成本总额为24000元，单位售价为14元。 要求：（1）企业在计划期需要销售多少件产品才能达到保本销售点，此时的销售额是多少？ （2）预计企业在计划期可销售甲产品7000件，企业可获得多少利润？ （3）