第十一文档新节收入、费用与利润.ppt

　　　 　　　 　　　 差　异 项　目　　 账面价值　　 计税基础　　 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 　　存　货 16 000 000 16 800 000 　　　　 800 000 　　固定资产： 　 　　　 　　　　 　　　　 　　　固定资产原价 6 000 000 6 000 000 　　　　 　　　　 　　　减：累计折旧 2 160 000 1 200 000 　　　　 　　　　 　　　减：固定资产减值准备 200 000 0 　　　　 　　　　 　　固定资产账面价值 3 640 000 4 800 000 　　　　 1 160 000 　　交易性金融资产 4 700 000 2 000 000 2 700 000 　　　　 　　预计负债 1 000 000 0 　　　 1 000 000 　　总　计 　　　　　 　　　　 2 700 000 2 960 000 1.当期应交所得税为4 620 000元 2.当期递延所得税发生额的确定 （1）期末递延所得税负债 （2 700 000×25%） 675 000　　期初递延所得税负债 　　　　　　　　　　　 750 000　 递延所得税负债减少 　　　　　　　　　　　　75 000 （2）期末递延所得税资产（2 960 000×25%） 740 000　 期初递延所得税资产