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第一章、法理基础（保障权利，规范义务） 法的特征：法是调整人们行为的一种规范；法由国家制定或认可，具有国家意志性；法以国家强制力保障实施；法规定了人们的权利和义务。 法是国家意志的体现，不是全体国民意志的体现，本质上是统治阶级意志的体现。 法具有指引、评价、预测、教育、强制等规范作用。 法律关系：人们之间形成的特定的权利和义务关系，包括宪政法律关系（国家），行政法律关系（官民），民事法律关系（民民），刑事法律关系（国家与犯罪嫌疑人）。 法律关系三要素 主体 客体 内容 谁与谁 指向，载体 （物，行为，精神财富，人身权） 权利与义务 税收法律关系核心内容是税收征纳权力和义务关系。 法律事实（导火索）：在法律规定的前提下，引起法律关系产生、变更和消灭的事件和行为。 事件：直接引起法律关系产生、变更和消灭，不以当事人的意志为转移的客观现象。 法的基本单位是法律规范，一个法律规范不等同于一个法条，法条是法律规范的表现形式。 法律规范三要素：假定条件、行为模式、法律后果 法律规范 强制性规范 命令性规范 禁止性规范 任意性规范 授权性规范 法的部门体系根据调整对象和调整手段的不同，进行划分：宪法；行政法；民商法；经济法；社会法；刑法；诉讼法；军事法。 法的效力体系： 部门规章行政法规法律宪法 部门规章 行政法规 法律 宪法 政府规章地方性法规 政府规章 地方性法规 基本法律：人大制定，《个人所得税》，《企业所得税》 基本法律：人大制定，《个人所得税》，《企业所得税》 一般法律：常委会制定，《税收征管法》，《车船税税法》 公法：法无授权即禁止 法律保留原则：依法只能由全国人民大表大会及其常委会制定法律的事项，只能由法律规定。 《税收征管法》规定税收的开征、停征以及减免退补税属于绝对保留事项。 税收法定原则：明确规定税种的设立，税率的确定，税收征收管理等税收基本制度，只能制定法律。 税收要素法定 税收要素确定 税收依法征稽 税收部门规章的立法权，由财政部和国家税务总局行使。 立法程序：经过法律案的提出、审议、通过、公布，由国家主席签署主席令，并在全国人大常委会公报和全国范围内发行的报纸上刊登。 只有使用国家税务总局令文号的规范性文件，才是国家税务总局指定的部门规章。 税收规范性文件的制定主体是县级以上各级税务机关。 法的适用原则：以事实为依据，以法律为准绳原则；法律面前人人平等；实事求是，有错必纠原则。 新法与旧法适用原则：实体从旧，程序从新。 上位法与下位法适用原则：（1）存在矛盾，上位法优于下位法。 一般法于特别法适用原则：（1）存在矛盾，（2）同一效力等级，特别法优于一般法。 依法治国的核心和关键是依法行政。 2014年党的十八届中全会专题讨论以法治国问题，是党的历史上的第一次。 社会主义法治的目标是剑圣中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。 实现社会主义法治必须坚持的原则： 坚持中国共产党的领导，党的领导是中国特色社会主义最本质的特征。 坚持人民的主体地位，民主是社会主义法治的核心价值。 坚持法律面前人人平等，平等是社会主义法律的基本属性。 坚持依法治国和以德治国相结合。 坚持从中国实际出发。 第二章、行政法基础（控制行政权，保护公民权） 行政：国家行政主体依法对国家和社会公共事务进行管理的活动。 行政机关的行政行为：法无明文规定的即禁止。 行政法特征： 内容上：（1）研究对象的确定性，（2）内容的广泛性，（3）内容的相对易变动性，（4）包含实体规范与程序规范两种法律规范。 实体法规定实体性的权利和义务，程序法规定保障权利和义务的履行应遵循的程序。 形式上：（1）没有统一、完整的法典，（2）行政法数量多。 行政法基本原则：行政合法性原则和行政合理性原则。 行政合法性原则：行政主体的设立，行政职权的赋予和行使必须依据法律，符合法律，不得与法律相抵触。 行政合理性原则： 行政行为的作出应符合法律的目的，即正当性。 行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意个人利益与国家利益的平衡，即平衡性。 （3）行政主体在作出行政行为时，必须客观实际，合乎情理，即情理性。 税务行政法律关系： 主体：税务行政主体（税务机关：各级税务局，税务分局，税务所，稽查局） 不能制定税务规范性文件 客体：税务行政相对人 税务行政相对人的权利与义务： 权利：（1）参与权，（2）知情权，（3）监督权，（4）请求权，（5）受益权。 义务：（1）遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令。（2）接受税务检查、监督。（3）协助公务的义务。 税务行政行为的特征： 法律的执行性（有法律依据，是对法律的执行） 单方意志性（事