货物贸易外汇管理企业报告专题讲座.pptVIP

咨询电话电子邮箱：bj_safe@163.com 邮箱密码：924925 境外账户收支报告 * 企业报告——4、出口收入存放境外 义务性报告 报告方式：外汇局现场 报告内容： 辅导期内进出口、收付汇的逐笔对应情况 报告时限： 在辅导期结束后10个工作日内 根据所在地外汇局要求的《进出口收付汇信息报告表》格式准备报告内容 必要时须根据外汇局要求提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料 * 企业报告——5、辅导期报告 主动性报告 主体不一致的情形——捐赠进口项下进口与付汇主体不一致，因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致 报告方式：外汇局现场报告并办理出口收汇主体变更或进口报关主体变更手续（收汇或进口业务实际发生之日起30天内） 报告需提供有关单证：情况说明；出口合同或进口合同；收入申报单证或进口货物报关单；捐赠协议（仅捐赠业务提供）；相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；其他材料。 已报告的贸易主体不一致业务信息有误的，应由原报告企业向所在地外汇局现场申请撤销主体变更（凭情况说明） 与其他报告的关系：对于已进行贸易信贷、转口贸易、贸易融资或差额等业务报告的收汇或进口，不得再进行主体不一致报告。 * 企业报告——6、贸易主体不一致 * 企业报告——6、贸易主体不一致 差额报告 主动性报告 差额报告内容及目的 对于某笔进出口业务，如果已知资金流、货物流由于某种合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，避免因此干扰总量核查结果。 差额报告的修改/删除 其他特殊交易报告 未被时间差、金额差、主体错配以及特定业务等报告类型涵盖的 * 企业报告——7、其他报告 * 企业报告——7、其他报告 货物贸易外汇管理企业报告专题讲座 国家外汇管理局北京外汇管理部 二○一四年十一月 * 《货物贸易外汇管理指引》 第十六条 对于下列影响贸易外汇收支与货物进出口匹配的信息，企业应当在规定期限内向外汇局报告： （一）超过规定期限的预收货款、预付货款、延期收款以及延期付款； （二）其他应当报告的事项。 企业可主动向外汇局报告除本条前款规定以外的其他贸易外汇收支信息。 * 企业报告——政策法规 ★企业报告的作用 及时的沟通平台：业务特殊性、突发情况 提高总量筛选精度：参与总量核查数据调整，减少时间差、金额差对总量匹配的影响 ★报告类型 按业务性质分： 贸易信贷、远期信用证等贸易融资、转口贸易、差额、主体不一致、辅导期、存放境外、其他。 * 企业报告——主要内容 ★报告类型 按法律约束力分: 义务性：一定期限以上的贸易信贷报告、贸易融资报告、转口贸易收支报告，出口收入存放境外报告，辅导期报告 主动性：贸易主体不一致报告，差额报告，非义务性报告范围的贸易信贷报告或转口贸易收支报告，其他特殊交易报告 按报告方式分: 网上报告：业务发生之日起30天内进行的各类企业报告，出口收入存放境外报告 现场报告：主体不一致报告，辅导期报告，及未能及时在业务发生之日起30天内进行的各类企业报告 * 企业报告——主要内容 ★不同报告的互斥 已用于贸易融资报告、差额报告的数据不可进行贸易信贷业务报告； 已用于贸易信贷报告、差额报告的数据不可进行贸易融资报告； 已用于差额报告的数据不可进行转口贸易收支业务报告。 ★现场报告 除存放境外账户收支外，所有企业报告均可以现场报告。主体不一致、辅导期必须现场报告，超过报告时间窗口的只能现场报告。 现场报告企业须按规定提交情况说明，必要时包括相关单证； 现场报告后续修改、删除或调整不能在企业端进行。 ★报告的法律责任 义务性报告未按时履行的，可能被列为B类或移交检查处罚；外汇局对企业义务性报告出现应报未报的情况进行监测。 * 企业报告——主要内容 * A 类企业 B 类企业 C 类企业 网上报告 根据报告信息 进行核查数据调整 超期 报告类型 现场报告 报告修改 / 调整 / 删除 非现场核查 辅导期业务 主体不一致业务 差额业务 、 其他特殊交易 一定期限以上预收货款 、 预付货款 、 延期收款 、 延期付款 （ B / C 类期限较短 ） 90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资 超期限 、 超金额转口贸易收支 出口收入存放境外业务 * 企业报告——系统操作 报告内容 报告时点——进行会计记录的同时完成报告 报告金额——已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分 * 企业报告——1、贸易信贷 报告内容 企业勾选 企业填写 会计科目 预付货款 申报单号 进口日期 金额 预付账款 预收货款 申报单号 出口日期 金额 预收账款 延期付款 报关单号 付款日期 金额 应付账款 延期收款 报关单号