高新技术企业申报解读.pptx

高新技术企业申报解读;2;3;高企申报前或认定后日常管理重点工作; 优化企业内部管理 ;高新技术企业税收优惠政策讲解;高新技术企业可以享受哪些税收优惠呢？;一、国家重点扶持的高新技术企业所得 税减按15%计算应纳所得税额 ;※预缴期享受，不迟于年度汇算清缴纳税申报时办理备案。 ※备案方式：门前办理和网上办理。;高新技术认定条件： (一)企业申请认定时须注册成立一年以上； (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主 要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； (三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家 重点支持的高新技术领域》规定的范围； (四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职 工总数的比例不低于10%；;(五)企业近三个会计年度(实际经营期不???三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；;(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%； (七)企业创新能力评价应达到相应要求； (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大 质量事故或严重环境违法行为。 ;二、研究开发费用税前加计扣除;1、不适用税前加计扣除的行业 烟草制造业 住宿和餐饮业 批发和零售业 房地产业 租赁和商务服务业 娱乐业 财政部和国家税务总局规定的其他行业 ;2、不适用税前加计扣除的活动 企业产品（服务）的常规性升级。 对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 市场调查研究、效率调查或管理研究。 作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 社会科学、艺术或人文学方面的研究。 ;3、不适用税前加计扣除的项目 ※不征税收入处理的财政性资金 ※按规定不允许税前扣除的费用和支出 ;4、加计扣除研发费用归集 （1）人员人工费用 （2）直接投入费用 （3）折旧费用 （4）无形资产摊销 （5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 （6）其他相关费用 ;5、鉴定报告问题 税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。;6、追溯期限 在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。;三、固定资产加速折旧;※适用固定资产加速折旧的范围 1、所有行业企业： 专门用于研发的固定资产 持有的单位价值不超过5000元的固定资产 2、六大行业、四个领域重点行业 所有新购进的固定资产 小微企业生产和研发共用的固定资产;六大行业（2014年1月1日后新购进）;;政策依据： ※ 《企业所得税法》第二十八条 ※ 《高新认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号） ※ 《高新认定管理办法工作指引》 ※ 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）； ※《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）。※ 《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2014】75号） ※ 《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号） ※ 《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号） ※ 《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2015】106号） ;科技创新税收优惠政策;科技创新税收优惠政策;（四）职工教育经费税前扣除;（五）技术转让所得减免;（五）技术转让所得减免;（五）技术转让所得减免;（六）创业投资所得抵免;（六）创业投资所得抵免;（六）创业投资所得抵免;（七）个人股东转增股本分期缴税;（七）个人股??转增股本分期缴税;（八）技