揭开财务管理的神秘面纱.pptVIP

* * 小 结 凭证、帐簿、报表 票据、证券、手册 帐、证、表均相符 票、券、册皆熟悉 * 第三讲 如何拿起财务工具来进行管理? * 财务工具 财务 牢牢把握现金流 看懂财务三张表 关注数字百分比 * 看懂财务三张表 资产负债表是做加法，反映的是财务信息； 会计恒等式一：资产=负债+所有者权益 所反映的信息主要是过去所形成的； 企业的核心竞争力决定企业3-5年的现金流量； 生产专利、销售渠道、产品品牌、设计能力、生产规模等非财务信息没有得到反映； 会计核算四大前提之一：货币计量。 * 第一张表：资产负债表 资产 年末 负债与所有者权益 年末 流动资产 流动负债 现金 应付帐款 应收账款 应计费用 存货 应付所得税 预付费用 应付票据 流动资产总计 流动负债总计 长期资产 长期借款 固定资产 应付债券 累计折旧 长期应付款 固定资产净值 长期负债总计 无形资产 所有者权益 累计摊销 实收资本 无形资产净值 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益总计 资产总计 负债与所有者权益总计 * 第二张表：利润表 项 目 本年实际 上年实际 一、产品销售收入 减：产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及其附加 二、产品销售利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、税前利润（税前收益） 减：所得税 五、净利润 （一）营业收入； （二）营业成本； （三）营业税金； （四）管理费用； （五）销售费用； （六）财务费用； （七）投资收益； （八）公允价值变动损益； （九）资产减值损失； （十）非流动资产处置损益； （十一）所得税费用； （十二）净利润。 * 第三张表：现金流量表 * 关注数字百分比 跳出财务看财务—全局观进行财务分析； 横看成岭侧成峰—多角度进行财务分析； 数字背后的数字—有深度进行财务分析。 * 牢牢把握现金流 解决现金短缺的措施 增加贷款，申请银行承兑 延期支付债务、债务重组 出售应收帐款、短期证券 撤弃进行项目，售后租回 民间借贷，实行内部筹资 典当、信托、就项目融资 风险投资，增加注册资本 发行股票、发行债券等等 * 经典创富的案例 1974年美国政府为清理给自由女神像翻新后地上的废料，向社会招标，几个月过去了，却没有人应标。一个做铜器店出身的犹太人仔细翻看自由女神像下堆积如山的铜块、螺丝和木料后，签下了清理这堆“垃圾”的合约。许多运输公司的老板对他的愚蠢行为暗自发笑，因为在纽约州，垃圾处理有严格的规定，弄不好会受到环保组织的起诉。正当很多人等着看这个犹太人笑话的时候，他组织工人把废料进行分类、处理、加工，把废铜融化，铸成一个个微型自由女神像；把水泥块和木头加工成底座；把废铅加工成纽约广场的钥匙。最后，他甚至把从自由女神神像身上扫下来的灰包装起来，出售给花店。不到三个月时间，他让这堆“垃圾”变成了350万美元的现金。 * 小 结 加减法掌握报表 财务工具 乘除法分析状况 * 第四讲 与你工作密切相关的财务知识 * 与总经理工作相关的财务知识 总经理 善于协调外围关系 熟悉财经法律知识 理解财务报表内涵 调配好利润与筹资 * 善于协调外围关系 协调工商与企业的关系 协调税务与企业的关系 协调银行与企业的关系 协调债主与企业的关系 * 理解财务报表内涵 分析发现财务报表变化 阅读会计报表附注部分 着重关注资产损益变动 掌握关键性因素并调整 * 负债与所有者权益 年末 流动负债 应付帐款 应计费用 应付所得税 应付票据 流动负债总计 长期借款 应付债券 长期应付款 长期负债总计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益总计 负债与所有者权益总计 资金来源（钱从何处来） 流动负债的认定条件： （1）预计在企业正常营业周期中清偿的； （2）在自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的； （3）企业无权自主地将清偿推迟至自资产负债表日后一年以上的。 负债——过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 与总经理工作相关的财务知识 * 资产 年末 流动资产 现金 应收账款 存货 预付费用 流动资产总计 长期资产 固定资产