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管理费用明细科目详解 2009-10-21 15:47 一级科目 所属二级科目 核算内容 管理费用 无形资产摊销 研究开发费 指研究所发生的费用的统计,包括工资,办公费,教育培训费,测试费,修理费,招待费,活动经费,市内交通费,差旅费及其他 技术转让费 是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用 技术研究开发费 是阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费 技术提成 用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金 待业保险费 阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种 劳动保险费 阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种 工会经费 指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费 住房公积金 指公司和个人按一定工资比例的购房基金 职工教育经费 指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金 劳动保护费 指公司为职工购买劳保用品所发生的费用 培训费 包括讲师费(指聘请讲师的讲课费),资料费(指购买培训材料的费用),餐费(指培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用),其他(包含培训期间的场地使用费及其他杂费) 税金 包含印花税(指公司财务帐本所交纳的印花税和公司销售合同,国外进口合同所交的印花税),车船使用税(指公司管理部门使用车辆所交的税金),房产税(指公司使用厂房所交的税金),土地使用税(指公司征地所交的税金) 管理费用、营业费用、财务费用、制造费用明细科目设置(一) 2009-10-23 14:26 费用明细科目设置原则： 1、 根据企业性质、工作需要、领导要求等设置； 2、 经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等，一般要求单独设置； 3、 中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目； 4、 根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目； 5、 同一公司属下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。 6、 无法分清归哪一类就放入“其他”啦 费用明细科目设置管理费用 1.管理费用—工资—基本工资 ???????????????????? —加班费 ????????????????????? —临时工工资 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级 ?? 科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这 ?? 里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之 ?? 外的全部工资。 2.管理费用—职工福利费—福利费 ???????????????????????? —医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医 疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费， 工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨 ?? 师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金， “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3.管理费用—折旧费 说明 ：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。 4.管理费用—修理费 说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修 ?? 理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用 ?? 品移动和安装费等。 5.管理费用—中介费/代理费 说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。 6.管理费用—办公费—书报费 ???????????????????? —印刷费 ???????????????????? —日常办公用品费 ???????????????????? —消耗用品费 ???????????????????? —年检/审计费 ???????????????????? —其他 说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书， 订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内 部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用 品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖 啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液， 手纸等， “年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验 资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮， 以及复印费等。 7.管理费用—物料消耗 说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 8.管理费用—低值易耗品摊