苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编(含部分答案).docxVIP

苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编(含部分答案).docx

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2014 年苏州大学东吴商学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013 年苏州大学东吴商学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题 2012 年苏州大学东吴商学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011 年苏州大学东吴商学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011 年苏州大学东吴商学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2011 年苏州大学税务专业基础试题 一、单项选择题(本题型共 20 题。从每题的备选答案中选出正确的一个答案,填入答题栏相应的题号中。每小题 l 分,共 20 分。) 1.税收制度的中心环节是( )。 A.征税对角 B.纳税人 C.税率 D.税目 【答案】C 【解析】税率是指应征税额占课税对象数量的比例,是计算应纳税额的尺度,体现征税的深度,是税制的中心环节。 2.税法构成要素中,用以区分不同税种的是( )。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 【答案】B 【解析】因为税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象等,其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素,它们解决的是对谁征税,对什么征税,征多少税的问题,征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这是区分税种的主要标志。 3.在我国现行的下列税种中,适用超率累进税率的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.土地增值税 D.城市维护建设税 【答案】C 4.将纳税对象中的一定数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,这一数额为( )。 A.起征点 B.征税标准 C.减征额 D.免征额 【答案】D 【解析】起征点是税法规定的征税对象开始征税的数额,征税对象数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的就其全部数额征税。免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。 5.在累进税制的情况下,平均税率随边际税率的提高而上升,但平均税率( )边际税率。 A.高于 B.低于 C.等于 D.无关于 【答案】B 【解析】在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率。边际税率的提高还会带动平均税率的上升。 6.下列税种( )属于价外税。 A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.增值税 【答案】D 【解析】ABC 三项均属于价内税。 7.发展中国家谈判和缔结双边税收协定时,较多地参照了( )。 A.《经合组织范本》 B.《联合国范本》 C.《大西洋范本》 D.《国际税收》 【答案】B 8.A 国一居民总公司在 B 国设有一分公司,某纳税年度,总公司在 A 国取得所得 600 万元,在 B 国分公司取得所得 100 万元,分公司按 30%税率向 B 国政府缴纳所得税 30 万元,A 国所得税率 25%,按照限额抵免法, 则 A 国应对总公司征税( )。 A.175 万元 B.150 万元 C.145 万元 D.140 万元 【答案】B 【解析】按照限额抵免法:抵免限额=100×25%=25(万元);25 万元实纳 30 万元,可抵免 25 万元;A 国应征所得税额=(100+600)×25%-25=150(万元)。 9.行使征税权的主体是( )。 A.政府 B.个人 C.财政部门 D.企业 【答案】A 【解析】税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府,其他任何社会组织或个人都无权征 税。 10.税收分配的对象是( )。 A.流转额 B.所得额 C.财产 D.社会产品或国民收入 【答案】D 【解析】税收分配的对象是社会总产品,而最终来源则是剩余产品价值 M 部分。 11.社会的公共需要主要是通过( )形式参与社会产品的分配来满足。 A.利润上缴 B.政府收费 C.税收 D.罚没收入 【答案】C 【解析】税收具有适用范围的广泛性、取得收入的及时性、征收数额上的稳定性,使得税收成为财政收入最主要形式来满足社会的公共需要。 12.税收的基本职能是( )。 A.财政职能 B.经济职能 C.监督管理职能 D.公平与效率职能 【答案】A 【解析】税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能,即税收作为参与社会产品分配的手段,是税收首要的、基本的职能。 13.A 国一居民总公司在 B 国设有一个分公司,某一纳税年度,总公司在本国取得所得 80 万元。在 B 国的分公司取得所得 50 万元,B 国按照 40%的税率向 B 公司缴纳所得税 20 万元;A 国所得税税率为 25%,若 A 国 实施全额抵免,则 A 国母公司应纳所得税税额为( )万元。 A.32.5 B.12.50 C.20 D.52.50 【答案】B 【解析】母公司应纳所得税税额=(50+80)×25%-20=12.50(万元)。 14.( )是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个

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