工程经济学第八章 工程项目的财务评价【工程经济学】.pptVIP

第三节 财务评价报表与财务评价指标 二、主要财务评价基本报表的内容 （三）财务计划现金流量表 财务计划现金流量表反映技项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。财务计划现金流量表构成如表8-6所示。 序号 项目 合计 计 算 期 1 2 3 4 ….. n 1 经营活动净现金流量（） ? ? ? ? ? ? ? 1.1 现金流入 ? ? ? ? ? ? ? 1.1.1 营业收入 ? ? ? ? ? ? ? 1.1.2 增值税销项税 ? ? ? ? ? ? ? 1.1.3 补贴收入 ? ? ? ? ? ? ? 1.1.4 其它流入 ? ? ? ? ? ? ? 1.2 现金流出 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.1 经营成本 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.2 增值税进项税 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.3 营业税金及附加 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.4 增值税 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.5 所得税 ? ? ? ? ? ? ? 1.2.6 其它流出 ? ? ? ? ? ? ? 2 投资活动净现金流量 ? ? ? ? ? ? ? 2.1 现金流入 ? ? ? ? ? ? ? 2.2 现金流出 ? ? ? ? ? ? ? 2.2.1 建设投资 ? ? ? ? ? ? ? 2.2.2 维持运营投资 ? ? ? ? ? ? ? ? 2.2.3 流动资金 ? ? ? ? ? ? ? 2.2.4 其它流出 ? ? ? ? ? ? ? 3 筹资活动净现金流量 ? ? ? ? ? ? ? 3.1 现金流入 ? ? ? ? ? ? ? 3.1.1 资本金投入 ? ? ? ? ? ? ? 3.1.2 建设资金借款 ? ? ? ? ? ? ? 3.1.3 流动资金借款 ? ? ? ? ? ? ? 3.1.4 债券 ? ? ? ? ? ? ? 3.1.5 短期借款 ? ? ? ? ? ? ? 3.1.6 其它流入 ? ? ? ? ? ? ? 3.2 现金流出 ? ? ? ? ? ? ? 3.2.1 各种利息支出 ? ? ? ? ? ? ? 3.2.2 偿还债务本金 ? ? ? ? ? ? ? 3.2.3 应付利润 ? ? ? ? ? ? ? 3.2.4 其它流出 ? ? ? ? ? ? ? 4 净现金流量（1+2+3） ? ? ? ? ? ? ? 5 累计盈余资金 ? ? ? ? ? ? ? 建设项目可分为单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。 第一节 可行性研究概念 一、建设项目发展周期 （三）建设项目的组成 （3）分部（子分部）工程 分部工程是按照单位工程的工程部位、专业性质和设备种类划分确定，是单位工程的组成部分。 （4）分项工程 分项工程一般是按照主要工种、材料、施工工艺、设备类别等进行划分，是分部工程的组成部分。分项工程是工程项目施工安装活动的基础单元，是工程质量形成的直接过程。 第一节 可行性研究概念 一、建设项目发展周期 （四）建设项目发展周期 建设项目周期，也称为建设项目全寿命周期，是指从建设意图产生到项目完成的个各工作阶段。这些阶段是相互联系并按照一定的程序进行的，它们按一定的工作程序进行的每一次循环，就构成了一个项目发展周期。建设项目发展周期内容如图8.1所示。 第一节 可行性研究概念 一、建设项目发展周期 （四）建设项目发展周期 下面对工程项目发展周期各阶段工作的主要内容进行简单说明。 （1）工程项目设想阶段 工程项目设想阶段主要任务是提出工程项目的投资意向，制定工程项目应达到的目标，简单分析工程项目能获得的收益，及其适用性和可取性，并根据市场需求情况，把握时机，及时提出工程项目投资的设想，进行机会研究，提出工程项目投资建议。 （2）工程项目初选阶段 根据工程项目设想阶段提出的工程项目投资建议，对拟建工程项目的预选技术方案和建设方案进行筛选，选择较好的实施方案，编写初步可行性研究报告。 第一节 可行性研究概念 一、建设项目发展周期 （四）建设项目发展周期 （3）工程项目准备阶段 根据初步可行性研究报告，进行项目的详细可行性研究。这个阶段的主要任务就是明确工程项目应达到的目标和达到这些目标的手段。通过可行性研究，选出最符合要求的工程项目实施方案，进行工程项目的可行性和合理性论证，编制可行性研究报告。 （4）工程项目评估阶段 对可行性研究报告进行全面、细致的审核和评价，并以书面的形式提出工程项目评估报告，工程项目评估报告是工程项目投资决策的最终依据。 第一节 可行性研究概念 一、建设项目发展周期 （四）建设项目发展周期 （6）工程项目投产运营阶段 该阶段是工程项目投资决策成功与否的体现，工