业务约定书-新三板挂牌审计.docVIP

审计业务约定书 大信会计师事务所（特殊普通合伙）制 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 业务约定书 甲方： 乙方：大信会计师事务所（特殊普通合伙） 经双方协调，兹就乙方为甲方提供在全国中小企业股份转让系统挂牌（以下简称“新三板挂牌”）过程中的财务信息鉴证服务及其他服务达成以下约定： 一、鉴证业务范围与目标 （一）鉴证业务范围： 1、对甲方按《企业会计准则》编制的 年的财务报表进行审计； 2、对甲方截至 年 月 日止申请整体变更登记的注册资本实收情况进行审验。 3、对甲方按《企业会计准则》编制的 年至 年的申报财务报表进行审计； 4、对证券监管部门要求的其他需要甲方出具的报告资料进行鉴证。 （二）鉴证目标：对以上鉴证业务范围内的各类报告按照中国注册会计师执业准则的相关规定执行鉴证业务，发表鉴证意见。 二、甲方的责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账薄及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的各类经济业务。 2、按照企业会计准则及在全国中小企业股份转让系统挂牌出具鉴证报告相关制度的规定编制财务报表及有关申报材料是甲方管理层的责任，这种责任包括：（l）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 1/5 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在______ 年___ 月___ 日之前提供审计所需的全部资料。如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、甲方管理层对其作出的与第一条约定业务范围内的鉴证有关的声明予以书面确认。 6、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。 7、按照本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。 8、乙方的鉴证工作不能减轻甲方及甲方管理层的责任。 三、乙方的责任 1、乙方应按照国家法律法规及中国证券监督管理委员会等证券监管机构对在全国中小企业股份转让系统挂牌的要求和规定，完成本合同约定的所有有关新三板挂牌等； 2、乙方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》及在全国中小企业股份转让系统挂牌相关法律法规的要求，对委托方及被审计单位提供的财务报表及相关申报材料，实施必要的程序，出具真实、合法的鉴证报告。 3、由于鉴证业务的固有局限性，不可避免地存在着重大错报仍然未被乙方发现的风险。 4、乙方应按照约定时间完成鉴证工作，出具鉴证报告。 5、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（l）法律法规允许披露，并取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违法行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。 2/5 四、审计收费 乙方将根据有关规定，视发行人鉴证业务的复杂程度等，以乙方在本次工作中所耗费的时间为基础计算鉴证服务费用。 服务费用及付款进度： 甲方新三板挂牌进度一般按股改和申报两阶段来进行，按行业惯例，乙方一般对“股改+申报”过程中的服务费用一并报价。因此，乙方的服务费用主要分两部分：股改+申报服务费用。 股改+申报服务费用 乙方在甲方股改+申报过程中的鉴证服务费用总额为 元。 （1）付款进度 上述服务费用按照乙方的工作进度进行付款，具体如下： 1、2013年度的财务报表审计现场进点前甲方预付 元，财务报表审计报告出具后甲方支付 元。 2、 年 月 日止申请整体变更登记的注册资本实收情况验资报告出具前预付 元，验资报告出具后支付 元。 3、 年至 年的申报财务报表审计现场进点前甲方预付 万元，审计报告出具后甲方支付 万元。 （2）如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1项下所述的审计费用。 （3）与本次审计有