增值税专用发票及防伪税控系统专题.pptVIP

红字增值税专用发票的开具 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。 ????《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 红字增值税专用发票的开具 销货方 开具申请单 因开票有误购买方拒收专用发票 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方 红字增值税专用发票的开具 购买方 开具申请单 发生销货退回或销售折让的 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的 红字增值税专用发票的开具 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。 红字专用发票应与《通知单》一一对应。 热点问题 我企业是增值税一般纳税人，2011年初购入一批货物，由于发生销货退回，4月30日从防伪税控系统中开具了《开具红字增值税专用发票申请单》，在5月3日取得了主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，由于5月3日时我企业尚未申报4月的增值税，于是直接在4月的增值税申报表中冲减了4月份的收入，请问上述处理是否符合相关政策规定？ 丢失增值税专用发票的处理 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证 如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 丢失增值税专用发票的处理 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 丢失增值税专用发票的处理 增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后，方可允许计算进项税额抵扣。 丢失海关增值税专用缴款书，如何处理？ 防伪税控一机多票 可以自行选择使用一机多票的行业 商业零售企业 报刊自办发行 食品连锁 药品批发行业 （国家税务总局公告2011年第15号 ） 热点问题 我企业是增值税一般纳税人，使用防伪税控系统开具增值税专用发票和普通发票，本月初，我已在防伪税控开票系统中抄完税，但还没有申报，请问，在我企业申报前，是否还可以开具增值税发票？ 听录音讨论 代开专用发票 专用发票限额 专票退货 专用发票丢失 增值税防伪税控系统及专用发票专题 培训内容 防伪税控系统概述 增值税专用发票概述 专用发票的领购 专用发票的开具 专用发票的作废 红字专用发票的开具 丢失专用发票的处理 增值税一机多票的选择 金税工程 金税工程管理，是根据增值税税制的要求，运用现代科学技术和现代管理方法对增值税计税凭证（不包括农产品收购凭证）的管理，防范和打击利用虚假增值税计税凭证偷骗增值税的犯罪活动，保障国家税收。 金税工程 金税工程的主要工作包括发票管理、税控管理、稽核管理、审核检查管理四个部分。四部分工作以发票管理为主线，充分运用信息化手段对增值税涉税凭证进行监控和管理。 防伪税控硬件组成 防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。 专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。 通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。 防伪税控软件组成 防伪税控系统分为税务端和企业端两部分。目前共包括七个子系统和一个管理模块。其中：税务发行子系统、企业发行子系统、发票发售子系统、报税子系统、认证子系统、红字发票通知单管理系统和系统管理模块为税务机关使用；开票子系统为增值税一般纳税人使用。 增值税专用发票常用文件 国家税务总局关于修订《增值