涉税岗位职责.PPTXVIP

涉税岗位职责__2017.03 涉税岗位职责 世界上除了死亡和纳税，其他都不是必然的”。 -------------富兰克林 “税不关我的事，我工资低，我没纳税.” 涉税岗位职责 税的分类 按照征税对象：征税对象即是征谁的税？ （一）流转税 以流转额为课税对象，比如增值税、消费税、营业税、关税 （二）所得税 利润或个人的纯收入为对象纳税。比如个人所得税和企业所得税 （三）资源税 开发和利用自然资源的收入为征税对象。包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税 （四）财产和行为税 对拥有的财产和某些行为征收的税。包括房产税、印花税、车船税、契税。 （五）特定目的税目 为了达到某个特定的目的而征收的一种税。 涉税岗位职责 税的分类 按税负能否转嫁 （一）直接税 所得税、财产税 （二）间接税 流转税（增值税、消费税、关税、营业税都是消费者承担） 涉税岗位职责 税的分类 计税标准分类 （一）从价税：增值税、企业所得税 （二）从量税：部分消费税（P62 油类和部分酒类）、部分资源税（P205） （三）复合税：白酒（20%加0.5元/500克）、卷烟（甲类卷烟56%加0.003元/支） 涉税岗位职责 税的分类 按税收管理和使用权限 （一）中央税：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。 （二）地方税：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税。 （三）共享税： 1.增值税（中央75%，地方25%） 2.企业所得税和个人所得税（中央60%，地方40%） 3.城市维护建设税（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府） 4.资源税（海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府） 5.证券交易的印花税(从2002年起中央97%、地方3%) 涉税岗位职责 税的分类 按照税收和价格的关系分类 （一）价内税：消费税、营业税。 价内税是指商品税金包含在商品价格中、商品价格由“成本+税金+利润”构成。 （二）价外税：所得税 商品价格中不包含商品税金、商品价格，仅有“成本+利润”构成。 涉税岗位职责 税的分类 纳税环节 按纳税环节的多少可将税收课征制度划分为两类： 一次课征：一个环节征税，资源税、所得税等 多次课征：增值税 涉税岗位职责 一、概念 税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业经营过程中的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、 补退等，即对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。 涉税岗位职责 二、税务会计的对象：在企业中，凡是涉税事项都是税务会计对象。因此，纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动就是税务会计对象。企业的税务活动，主要包括： 1.税基的确定 流转额（金额、数额） 成本、费用额。 所得额 财产额（金额、数额） 行为计税额 涉税岗位职责 2.税款的计算与核算 按税法规定的应缴税种，在正确确认计税依据的基础上，正确计算各种应缴税金，并作相应的会计处理。 3.税款的缴纳、退补与减免 对企业多缴税款、按规定应该退回的税款或应该补缴的税款，要进行相应的会计处理。减税、免税是对某些纳税人的一些特殊情况、特殊事项的特殊规定，企业应正确地进行会计处理。 4.税收滞纳金与罚款、罚金 企业因逾期缴纳税款或违反税法规定而支付的各项税收滞纳金、罚款、罚金，也属税务会计对象，应该如实记录和反映。 涉税岗位职责 三、税务会计与财务会计联系 核算原理相同：企业不需要另设一套完整的会计账表，平时依据会计准则、制度进行会计处理，在计算纳税时再进行纳税调整，形成纳税核算结果和纳税申报表——都是运用会计的基本原理，包括会计记账法、核算方法等。 税务会计以财务会计为基础：税务会计资料来源于财务会计，主要目的是调整财务会计和税法不相符合的地方，或者筹划，在计算调整、做会计分录后，还需再融入财务会计报告中。 涉税岗位职责 四、税务会计与财务会计区别 1.目标不同：提供信息的对象不同 2.对象不同：全部事项——涉税事项 3.核算依据不同。 税收法规与会计准则存在不少差别，其中最主要的差别在于收益实现的时间和费用的可扣减性上。 收益实现时间：前者是收付实现制和权责发生制结合；后者，权责发生制 处理依据：前者依据税务会计一般原则和部分财务原则；后者只需遵循财务会计制度、准则即可。 4.计算损益的程序不同。 计算损益时：税务会计服从于税法，而财务会计遇与税务会计不一致时，应服从于税务会计。 涉税岗位职责 五、涉税岗位架构 1.总部：税务管理部总经理、税务经理 2.区域：区域财务总监、税务/财务经理 3.工