内部控制标准流程操作手册.docxVIP

1.序言 3 2.目标 3 3.范围 3 4.过程 4 5.责任 4 6.舞弊 4 7.内部控制标准 5 8.具体流程控制标准 8 第一部分 销售与收入业务流程 8 1 工程业务收入流程 8 2 报修业务收入流程 22 3 燃气销售业务收入流程 28 4 燃器具销售收入业务流程 40 第二部分 采购与付款流程 45 1 接驳工程费付款流程： 45 2 天然气采购的核算流程： 53 3 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款） 63 4 零星材料采购与付款（成员企业自行采购） 76 5 办公用品采购与付款: 88 6 办公设备采购与付款： 95 7 生产设备采购与付款： 103 第三部分 实物资产管理 111 1 存货业务流程 111 2 固定资产业务流程 123 3 低值资产业务流程 132 第四部分 货币资金与票据、印章管理 136 1 货币资金收款业务流程 136 2 货币资金付款业务流程 145 3 票据管理与使用 153 （一）发票（收据）管理与使用： 153 （二）银行票据管理与使用： 161 4 财务印章管理 165 2 1.序言 1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明东莞新奥始终不渝地 遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保 证公司业务活动和记录的完整。 1.2.东莞新奥内部控制手册是向东莞新奥各镇区公司传达内部控制 标准和准则。标准应定期评估修改，旨在保证控制标准符合不断变 化的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变 化。 2.目标 良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产、存货及现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。可以有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。 3.范围 3.1.适用范围：本手册适用于东莞新奥公司及其所属各镇区公司. 3.2.本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未对各 组织所需的专门控制技术制定标准。 3.3.本手册中所确定的内部控制标准，旨在就有关资源保护、经营 和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合理的、而 非绝对的保证。 3 3.4.就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个 合理业务判断问题。 4.过程 4.1.内部控制过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术，交 流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。 还须对经营环境(例如自动化水平，就地授权和资源)予以考虑并充 分考虑成本-效益关系，以确保控制成本不超过其效益。 4.2.根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序。这些技术或 程序可以包括批准，授权，调整帐目，职责分工，审查以及文件记 录。在整个过程中，必须通过培训，讨论和反馈的形式达到广泛的 交流。内部控制一俟就绪，应受到监测和评价。 4.3.内部控制标准，管理模式，财务和人力资源政策以及新奥员工 行为准则均应被视为建立，维护和改进新奥内部控制制度过程的组 成部分。 5.责任 各镇区公司总经理，财务第一负责人都要"身先士卒"为遵守内部控制创造良好的环境，并确保本手册所制定的控制准则在其组织内能够得以认真贯彻执行。东莞新奥燃气公司财务部及镇区公司财务部，负责监察内部控制标准的遵守执行情况。 6.舞弊 6.1.舞弊 4 舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞新奥公司的财产。新奥公司的财产 包括但不限于：现金、产品、原材料、设备、用具、废品、残品、 维修服务和知识财产。公司员工，客户，供应商等其他人员均可能 有舞弊行为。 6.2.对舞弊的威慑和预防 新奥的每一位经理都有职责创造一个控制体制和环境，以有效地防 止员工、供应商、客户等其他人员所处的地位不同时具备舞弊的方 法和机会。东莞新奥的管理当局已经建立了一种结构，通过推行内 部控制，将其作为良好的商业行为，防止公司存在舞弊的机会。这 一结构包括：东莞新奥员工行为准则，内部控制标准的培训，管理 模式，财务规章制度和公司的其它制度规范,以及明确的对舞弊行为 的处罚条款 6.3.舞弊的检查和报告 6.3.1.新奥每一位员工都有职责协助预防舞弊的发生。当发现可能 发生舞弊的情形，应向其主管领导报告。如可能涉及其主管领导， 应当向其上一级领导报告，当怀疑已经发生舞弊行为，应向公司总 经理或财务负责人报告。 7.内部控制标准 7.1.导论 7.1.手册中提出的基本控制目标是按业务周期的模型分别阐述的， 以便于实施，参考和后续评估。业务周期的定义是一系列相关的事 件或过程。通常，一个周期包含一项业务从开始到完成的全过程。 5 7.2.每一周期内部的控制标准，