商业银行会计实务-项目三 存取款项.pptVIP

核算储蓄存款 任务三 3.3.5 核算定期储蓄存款的业务 　　(3)支取的核算 储户对定期整存整取的支取，可以根据自己的实际情况选择到期支取、过期支取和提前支取等方式，支取的核算手续与单位定期整存整取基本相同。 到期或过期支取的核算 　　借：吸收存款—定期储蓄存款－××期限整存整取储蓄－××人户 应付利息－××人户 利息支出（过期支取部分的利息） 贷:库存现金 【例3．18】沿用【例3.17】的资料和计算，假定谭斌于2009年10月1日来行支取，银行经审核无误后，作如下分录: 借：吸收存款—定期储蓄存款－一年期整存整取储蓄－谭斌 10 000 应付利息－谭斌 403.65 利息支出 10.35 贷:库存现金 10 414 核算储蓄存款 任务三 3.3.5 核算定期储蓄存款的业务 提前支取的核算 　　定期储蓄存款中，只有整存整取可办理一次部分提前支取，其它储种只能办理全部提前支取。 2. 核算零存整取定期储蓄存款业务的业务 1.开户的核算 　　户首次存入零存整取定期储蓄存款时