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浙江大中型企业完善企业年金可行性研究 论文摘要：企业年金作为我国养老保障制度框架中的第二支柱，本文以浙江省大中型企业实施企业年金为出发点，在具体分析实施企业年金的现状，着重针对浙江大中型企业实 论文关键词：大中型企业,企业年金,完善 实现基础养老金全国统筹，建立兼顾各类人员的社会保障待遇确定机制和正常调整机制这在十八大报告中明确提出，这是首次将养老问题写入党代会报告。民生是一项系统工程，其中以社会保障最为重要。而在社会保障中，老有所依，从来都是最为核心的命题。 我国已确定了由基本养老保险、企业年金、个人商业养老保险共同构成的三支柱养老保障制度框架。其中企业年金，即企业补充养老保险，主要是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。源自于自由市场经济比较发达的国家，是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。 一、企业年金发展现状 我国的企业年金发展是由国家宏观指导、企业内部决策执行。《企业年金试行办法》已于2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过公布，自2004年5月1日起施行。 目前，作为养老保障的塔身，企业年金不仅能改善我国养老储备基金不足的问题，还可实现储蓄性养老向投资型养老转变。但是，在我国这一补充养老保障面临起步晚、覆盖面较窄的问题。人社部数据显示，截至2011年底，建立企业年金计划的企业仅4.5万家，参加人数达到1577万人，累积基金3579亿元。 当然企业年金从发展规模来看还是具有良好的发展势头。据世界银行的预测，预计到2030年我国企业年金规模将达1.8万亿美元，约15万亿元人民币，成为世界第三大企业年金市场。从替代率来看，我国的替代率约为5%，而在OECD国家，企业年金的目标替代率一般达到20%－30%。而经验数据显示，每个国家养老保险体系中三个支柱的替代率较为合理的是4：3：2，企业年金应占有30%。而从发展结构来看，企业年金积累基本集中在大中型企业中，特别是经济效益好的行业，尤其是几大垄断行业发展最快。此外，国有企业建立企业年金的比例明显高于民营企业。 （一）企业年金发展的机遇和挑战 美国次贷危机引发的全球金融危机以及随之而来的世界经济衰退对中国外向型经济的冲击，使中国经济增长方式的脆弱性暴露无遗，内需不足已成为制约中国经济发展的一个重大障碍。如何扩大内需，提高居民的消费水平，是我国当前所面临的重大挑战。 众所周知，我国内需不足、消费水平不高的重要原因之一在于我国的社会保障制度仍不完善，公民的社会保障水平相对比较低。而社会保障是启动居民消费的重要内在保障制度，社会保障制度不仅是一国重要的社会制度之一，而且也是决定一国消费行为的重要因素。社会保障水平的高低会逐渐的改变人们的消费行为。因此，尽快完善我国的社会保障水平，对应对当前的全球经济衰退、解决棘手的国内宏观经济问题，有着快速和即时的效果。完善中国的社会保障制度是稳定居民收支预期的一个重要措施，是促进消费需求和提高消费率的重要条件。 （二）我国企业采用的企业年金模式分析 企业年金资金缴费确定（DC计划）和待遇确定（DB计划）两种模式。我国现在实行的就是DC计划，即缴费确定型企业年金模式。这种模式是通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费（其中职工个人少缴或不缴费），职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。 相比较待遇确定型企业年金（DB计划），DC计划的优点在于简便灵活，雇主的义务和责任减少，主要工作可以由人寿保险公司承担。同时养老金能计入个人账户，对雇员有很强的吸引力，而且本计划的企业年金不必参加养老金计划终止的再保险，如果雇员遇到重大经济困难时，可以随时终止养老金计划，并不承担任何责任。缺陷则是参加养老金计划的不同年龄的雇员退休后得到的养老金水平相差比较大，同时在持续通货膨胀、投资收益不佳的情况下，养老金难以保值增值；还有领取养老金时承受较高的所得税率。 （三）浙江大中型企业实施企业年金已显现的功能 1、有利于树立良好的企业形象，吸引和留住优秀人才。企业的竞争归根结底最终是人的竞争。浙江经济一直走在全国的前面，浙江大中型企业通过企业年金的方式在充分解决员工的医疗、养老、工伤及死亡抚恤等问题基础上，树立良好的企业形象，增加市场竞争力，从而吸引优秀人才加盟。同时，又切实保障了员工利益，稳定了现有员工队伍，增强了企业的凝聚力，调动了员工的积极性，对提高企业经济效益具有积极的促进作用。 2、有利于形成公平合理的分配制度，充分发挥员工的潜能。浙江实施企业年金的企业基本上根据员工的贡献，设计具有差异性的年金计划，打破了传统薪酬福利的平均主义原则，对于不同服务年限、不同职级、不同岗