非财务人员财务知识培训.PPTVIP

预算工作的基本目的和流程 企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划 - 对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段 - 了解商务决策的财务影响的关键手段 促使管理者针对有限的资源进行选择 在短期利润管理中，明确容易进行管理的事项 股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少 - 他们依靠公司年复一年稳定的增长 需要做出最优的现金投资或是借贷的决定 在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划 为制定商务决策提供数据 为什么公司要进行预算规划？ 预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象 预算的概念及作用 预算是关于企业在一 定的时期内（一般为 一年或一个既定的期 内）经营、财务等 方面的总体业务管理预测 结合企业战略来设计预算 预算编制以公司的发展战略目标 和公司在各具体方面的基本策略 为编制原则，以良好的组织架构 自上而下、自下而上相结合的方 式、明确的职责分工和权限划分 以及完善的工作流程为基础 设计分配资源的程序 企业内部在资源分配上的竞争 是不可避免的，企业必须设计 资源分配的程序以支持企业的 主要战略 设计有弹性的预算 设计有弹性的预算，并及时对差异进行分析调整，从而使企业能够更好的对市场的的变动作出迅速的反应，但一般不频繁调整预算，并应解释调整的原因 降低预算的复杂度和周期 降低预算的繁杂度和周期将大大降低预算制订所需的时间和成本，并降低对企业正常经营所造成的影响 协调与绩效考评的关系 预算的执行情况通过绩效考核体系中的相应指标来反映，预算的执行情况将会纳入绩效管理体系，但单纯实现企业预算目标并不一定实现企业效益的最大化，所以应以企业绩效考评指标表现的最优化为目标，实现预算目标是第二位的目标 结合成本控制来设计预算 精确的成本信息是预算的基础， 大量精确的容易获得的成本信息将大大提高预算的准确性和预算制订的速度 年度计划和预算的特点 市场环境 战略 流程和KPI 目标/考核指标 执行措施 (业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人) 业务管理 战略控制 主要流程 业绩考核指标 战略 业务计划 (3－5年) 预算 (1年) 目标数据 差异分析 未来3个季度的滚动预测 根据商业环境和内部的能力制定公司战略 将战略细化到目标和考核指标 为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门 根据确认的执行措施编制预算 执行 将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正 对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进 1 1 2 3 4 5 6 7 2 3 4 5 6 7 年度计划与预算的管理体系框架 时间 每年11月中旬 各部门 根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则 召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算 审批通过？ 否 根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案 根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 汇总调整后的各部门预算汇总 结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算 财务部 公司决策层 开始 A 是 年度销售目标，销售计划和预算编制的制定 年度销售目标,销售计划 审批 汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况 各部门预算执行情况 通过 不通过 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 年度计划与预算制定的工作流程 时间 审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新 根据需要提出预算计划更改需求 批准？ 是 A 结束 否 每月实际执行与预算对比 每年12月底 各部门 财务部 公司决策层 最终确定各部门年度预算,并通知各部门 预算执行 预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算 通知相关部门执行原预算 11 12 13 14 15 16 17 18 各相关部门提供以下信息： 销售计划 根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测 价格预测 公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及业务员对未来市场的预测等等因素，制定价格预测 产品成本计算 根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，