审计项目质量责任追究细则·共享版.docVIP

审计项目质量责任追究细则(试行) 1总则 1.1为规范内部审计工作行为，促进审计部门严格履行职责、提高审计项目质量，制定本细则。 1.2本细则所称审计项目，包括一般审计项目和审计调查项目；审计项目质量责任（以下简称质量责任），是指审计项目质量责任人在执行审计项目过程中，因故意或过失，违反审计法规制度和公司规章等相关规定，依法依规应当承担的责任；责任人，是指对审计项目质量可能带来影响的审计人员和相关管理人员，包括审计项目组各成员、审计项目的审理复核人员及审定审计项目报告的审计部门有关负责人。 1.3质量责任按照问题性质和影响程度，分为一般质量问题责任（以下简称一般责任）和重大质量问题责任（以下简称重大责任）。一般责任指质量问题轻微且未造成重大不良影响（或损害后果）时应承担的责任。重大责任指质量问题严重且造成重大不良影响（或损害后果）时应承担的责任。 1.4问题严重主要指违犯国家法律构成犯罪需要追究法律责任或违反企业规章制度需要进行纪律处分或组织处理的情形。重大不良影响（或损害后果）是指造成企业经济损失、安全环保损害、形象声誉损害等后果达到一定标准。经评估，损失（损害）价值超过10万元，或被省级以上媒体曝光、被互联网等新媒体点击浏览5000次以上或转发500次以上等对企业形象造成一定损害的事项，应定为重大质量问题。 1.4质量责任追究，坚持实事求是、公平公正、教育与惩戒相结合原则。 1.5本细则适用于**公司审计质量责任调查、认定和处理等工作。各市分公司可参照执行。 2部门工作职责 2.1审计部门负责对本部门所实施的审计项目质量进行日常审理、考核和评价并予以奖惩；受理对审计项目质量问题的举报和投诉，对一般责任进行复议并依据复议结果决定是否对有关责任人予以责任追究；组织重大责任的调查认定，参与研究对责任人的追究处理意见，对正式的责任追究处理决定做好相关落实工作。 2.2人力资源部门（组织部）参加有关财审例会；派人参与重大责任事项的调查认定；对需要作出组织处理的责任人，研究提出组织处理意见；负责组织处理决定的具体执行。 2.3纪检监察部门负责对审计部门反映的重大责任相关责任人进行审查处理。 3责任划分 3.1质量责任按照责任人在审计项目组织实施和质量管控中应承担职责及所起作用，划分为直接责任、审核责任和领导责任。 3.1.1直接责任，是指审计组人员、复核审理人员和负责审定人员，因故意或者过失直接导致审计项目出现漏审漏查、漏报，或问题定性不准、处理处罚不当等质量问题所应当承担的责任。 3.1.2审核责任，是指审计项目组长（或实际负责现场审计的人员）和审理复核人员，因故意或过失导致重大质量问题发生应当承担的责任。 3.1.3领导责任，是指负有监督、管理和审定职责的审计部门负责人，因故意或者重大过失未能发现重大质量问题所应当承担的责任。 4责任追究情形 4.1责任人在组织实施和审理、审定审计项目过程中，发生或存在下列失职、渎职情形之一，致使审计项目出现质量问题且影响到审计部门有效履职的，应当依法依规追究责任： 4.1.1审计实施方案的编制和调整未遵循审计制度致使审计范围、内容和重点、程序及方法等明显失当，且造成问题漏审漏查的。 4.1.2审计项目实施中未认真执行审计实施方案或相关审计查证程序缺失导致问题漏审而未被发现的。 4.1.3查证的问题失实，或发现问题后有意不形成审计工作底稿，或在审计工作底稿中不如实反映的。 4.1.4审计报告揭示反映的情况和问题失实，或者对审计发现的问题有意回避，故意不在审计报告中揭示和反映的。 4.1.5审计报告和审计决定对问题定性不准、责任划分不清，导致问题处理和对责任人处罚失当的。 4.1.6审计发现的违法违规事项和人员，按照法规制度和公司规章规定应追究责任而未追究责任或追究责任明显失当的。 4.1.7审计发现违法违纪事项或线索，应当移交纪检监察部门但未移交的。 4.1.8审计报告的事实和数据缺乏证据支持对审计质量产生影响的。 4.1.9因不按审计实施方案开展工作或不服从项目组长安排，应作为而不作为、或乱作为，对审计项目质量产生影响的其他情形。 4.2上述情形未造成重大不良影响或损害后果的，应按一般质量问题追究责任，导致重大不良影响或损害后果的，应按重大质量问题追究责任。 5质量责任追究形式 5.1一般责任，按下列形式处理： 5.1.1责令改正错误。 5.1.2告诫、约谈、批评教育。 5.1.3责令书面检查。 5.1.4内部通报批评。