综合管理部会计管理规范.docVIP

PAGE 1 NUMPAGES 169 综合管理部会计管理规范 Q/BIRD-股财-20-2003 第一章 总 则 第一条 为加强公司综合部所属各部门的管理和核算，结合公司相关制度，特制定本规范。 第二条 本规范适用于公司食堂、宾馆、浴室核算，以及对办公用品、劳保用品、生活用品、低值易耗品的管理和对车辆费用的管理。 食堂核算规范 第三条 食堂为公司福利部门，原则上实行独立核算，保本经营的管理模式。 第四条 公司通过消费卡对员工消费进行管理，员工消费不得支付现金。(要求财务计算机能与消费系统联网，随时能对员工的充值、消费情况进行查询) 消费卡充值： 员工充值 员工充值 管理员录入系统并收款 管理员录入系统并收款 在充值结束后两小时内，管理员把充值款上交后勤出纳处 在充值结束后两小时内，管理员把充值款上交后勤出纳处 借：现金贷：预收账款 借：现金 贷：预收账款 出纳收款并开据收据 后勤会计查询系统无误后制单 后勤会计查询系统无误后制单 2、员工消费的核算 员工刷卡消费 员工刷卡消费 管理员每天做出 管理员每天做出 “营业账统计表”并由食堂主管签字 管理员次日上班后将前一天 管理员次日上班后将前一天“营业账统计表”报后勤会计 借：预收账款贷：营业收入食堂 借：预收账款 贷：营业收入食堂 后勤会计查询系统无误后制单 后勤会计查询系统无误后制单 第五条 食堂采购的报销规范： （一）食堂承担费用的物品采购 1、食堂采购物品，均需入库并办理入库手续，由食堂保管员填制“入库单”。其中：一次性消耗 的物品不需记帐，但干货及调料类物品需要登记台帐。 食堂询价人员对采购员所购物品的价格进行审核并签字确认。 堂主管对采购人员所购物品进行审核并在采购清单上签字确认。 食堂采购员凭“入库单”及询价人员、食堂主管签字确认后的物品采购清单到后勤会计处制单报销 采购人员凭所制会计凭证到后勤出纳处领取所报销款项。 采购员采购 采购员采购 食堂保管员验收，填制 食堂保管员验收，填制“入库单”，并对干货及调料类物品登记台帐 询价人员审核确认 询价人员审核确认 后勤会计做帐：a 后勤会计做帐： a、一次性消耗的物品 借：营业成本 贷：现金 b、对干货及调料类： 借：库存商品 贷：现金 食堂主管签字确认 采购员凭保管员、食堂主管签字确认的 采购员凭保管员、食堂主管签字确认的“入库单”，到后勤会计处制单、报帐 后勤出纳根据制单支付报销款项 后勤出纳根据制单支付报销款项 （二）公司承担费用的物品采购（同办公用品、劳保用品的采购流程） 第六条 夜餐及招待用餐的核算 有关领导的审批单 有关领导的审批单 综合部会计做帐： 综合部会计做帐： 借：应收帐款 贷：营业收入—食堂 食堂主管按旬进行统计，填制“用餐统计表 食堂主管按旬进行统计，填制“用餐统计表”，交后勤会计，后勤会计制单做帐 后勤出纳根据“用餐统计表 后勤出纳根据“用餐统计表”按旬填制“费用报销单”，按费用报销流程到股份（合资）公司报销 股份（合资）公司财务做帐： 借：各部门费用 贷：现金 用餐统计表 用餐统计表 收据 收据 后勤出纳收款 后勤出纳收款 借：现金贷：应收帐款 借：现金 贷：应收帐款 后勤会计做帐 后勤会计做帐 第七条 食堂内部日常消耗品领用的核算 1、领用食堂承担费用的物品 经手人根据需要申请领料（干货、调料类），填制 经手人根据需要申请领料（干货、调料类），填制“领料单” 食堂主管审批 食堂主管审批 食堂保管员根据审批后的 食堂保管员根据审批后的“领料单”发货 后勤会计做帐借：营业成本 后勤会计做帐 借：营业成本 贷：库存商品 库管员登记台帐，并报后勤会计做帐 库管员登记台帐，并报后勤会计做帐 2、领用总公司承担费用的物品 经手人根据需要申请领料，填制 经手人根据需要申请领料，填制“领料单” 主管审批 主管审批 仓库库管员根据审批后的 仓库库管员根据审批后的“领料单”发货 后勤会计做帐：借：受托代管物资 后勤会计做帐： 借：受托代管物资 贷：受托代管物资款 库管员登记台帐，同时把 库管员登记台帐，同时把“领料单”交后勤会计做帐 后勤会计做帐：借： 后勤会计做帐： 借：营业收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：营业成本 月末，后勤会计根据经营情况，结转利润 月末，后勤会计