巨人集团案例分析之内部控制.PPT

目录 公司简介 背景知识 案例分析 总结与思考 一.公司简介 （1）老巨人集团简介 1991年4月，珠海巨人新技术公司成立；1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个，成为中国第二大民营高科技企业； 1997年，巨人大厦未按期完工，由于内部控制不健全，资金链断，公司名存实亡。 主营业物为电脑、保健品、药品 。 成功产品：“巨人汉卡”和“巨人脑黄金” 。 巨人大厦 （2）新巨人集团简介 1999年，成立上海健特生物科技有限公司。 2001年，成立上海黄金搭档生物科技有限公司 。 2004年，成立上海征途网络科技有限公司。 2007年，巨人网络集团后在纽约交易所挂牌上市。 主营业务为:保健品、金融、IT行业 。 （3）董事长史玉柱简介 史玉柱，安徽人。1986年毕业于浙江大学数学系，之后进入深圳大学攻读软科学管理硕士研究生。2007年，史玉柱当选“2007最具影响力企业领袖”。2008年12月20日，史玉柱获“中国改革开放30年创新人物”。 （4）公司发展历程 1.老“巨人”发展扩张 1991年4月。珠海巨人新技术公司注册成立。 1992年7月，巨人公司实行战略转移，将管理机构和开发基地由深圳迁至珠海。 1993年1月，巨人集团在北京、深圳、上海、成都、西安、武汉、沈阳、香港成立了8家全资子公司。 2.老“巨人”变革 1994年初巨人集团发生的两件大事加速了巨人管理体制的变革。一件是西北办事外主任贪污和挪用巨额资金；另一件是参与6405软件开发的一位员工，在离职后奖技术私卖给另一个公司，给公司靠造成很大的损失。 1995年2月10日——巨人集团员工在春节后上班的第一天，史玉柱突然下达一道“总动员令”——发动促销电脑、保健品、药品的“三大战役”。 3.老“巨人”衰退 　 1996年巨人大厦资金告急，史玉柱决定将保健品方面的全部资金调往巨人大厦，保健品业务因资金“抽血”过量，再加上管理不善，迅速盛极而衰。 　 1997年初巨人大厦未按期完工，国内购楼花者天天上门要求退款。媒体“地毯式”报道巨人财务危机。不久，只建至地面三层的巨人大厦停工。巨人集团名存实亡。 4.新“巨人”成立扩张 2001年1月，新巨人网络公司在上海注册成立。 2003年，购入民生银行6.98亿股流通股和华夏银行的1.012亿股流通股。 2004年，成立上海征途网络科技有限公司，次年推出《征途》。 2007年，更名为巨人网络集团后在纽约交易所挂牌上市，成为中国登陆美国最大IPO民营企业，也是美国本土外最大IPO的IT企业。 （5）公司荣誉 1993年，李鹏给巨人的题词是：青年科技人才是国家的脊梁。 1994年6月，史玉柱被评为中国十大改革风云人物。 1994年6月，江泽民视察巨人集团，并用巨人中文手写电脑题词：“中国人就应该成为巨人”。 1995年7月号《福布斯》列为中国大陆富豪的第8位。 2001年，史玉柱当选“CCTV中国经济年度人物”。 二.背景知识 （1）内部控制定义：是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 ——百度百科 （2）内部控制的种类与原则 种类：内部会计控制,内部管理控制。 原则：1．有效性原则 2． 谨慎性原则 3. 全面性原则 4. 及时性原则 5． 独立性原则 （3）内部控制作用 （一）提高会计信息资料的正确性和可靠性。 （二）保证生产和经管活动顺利进行。 （三）保护企业财产的安全完整。 （四）保证企业既定方针的贯彻执行。 （五）为审计工作提供良好基础。 现有内部控制评价方法 目前研究中使用的内部控制评价方法主要分为三种形式： 一.是直接根据披露的内部控制评价信息作为指标，如管理层披露的内部控制缺陷、审计师的审核意见等，现有研究大多采用这种方法。 二.是通过调查问卷的方式来评价内部控制质量。 三.是通过构造指数来评价内部控制质量。 中国企业内部指数10强榜单 三.案例分析 巨人集团在1993年以