金融企业会计资产负债表、利润表的编制.docVIP

PAGE PAGE 4 1、某银行2010年年度结转后，各相关科目的期末余额如下表所示。 会计科目 借方余额 贷方余额 现金 3288900.00 银行财务往来 47200.00 存放中央银行款项 46000.00 存放同业款项 62600.00 短期贷款 60000.00 应收账款 968400.00 其他应收款 3600.00 坏账准备 4842.00 贴现 21600.00 短期投资 62600.00 中长期贷款 168200.00 逾期贷款 72000.00 呆滞贷款 42000.00 贷款呆帐准备 5800.00 固定资产 6458800.00 累计折旧 3242600.00 无形资产 428600.00 活期存款 1390080.00 活期储蓄存款 870240.00 定期存款 926720.00（其中一年内到期的278016.00） 定期储蓄存款 372960.00（其中一年内到期的74592.00） 同业存放款项 22000.00 应付工资 198600.00 应付福利费 27800.00 实收资本 3436200.00 资本公积 500000.00 盈余公积 235400.00（其中公益金38000.00元 未分配利润 497258.00 合计0000 2、某银行2010年12月有关损益类账户的发生额如下表所示。 会计科目 借方发生额 贷方发生额 利息收入 7611660.00 金融企业往来收入 928600.00 手续费收入 600000.00 汇兑收益 197480.00 843260.00 投资收益 73980.00 83420.00 其他营业收入 98300.00 利息支出 4452300.00 金融企业往来利息支出 652300.00 手续费支出 523000.00 营业费用 321000.00 其他营业支出 32000.00 营业税金及附加 834500.00 营业外收入 68340.00 营业外支出 56780.00 所得税 2117412.00 答案： 资产负债表 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 现金及银行财务往来 存放中央银行款项 存放同业款项 短期贷款 应收账款 其他应收款 减：坏账准备 应收账款净额 贴现 短期投资 流动资产合计 长期资产： 中长期贷款 逾期贷款 呆滞贷款 减：贷款呆滞准备 固定资产原值 减:累计折旧 固定资产净值 长期资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 无形资产及其他资产合计 资产总计 3 336 100 46 000 62 600 60 000 968 400 3 600 4 842 967 158 21 600 62 600 4 556 058 168 200 72 000 42 000 5 800 6 458 800 3 242 600 3 216 200 3 492 600 428 600 428 600 8 477 258 流动负债： 短期存款 短期储蓄存款 同业存放款项 应付工资 应付福利费 流动负债合计 长期负债： 长期存款 长期储蓄存款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：公益金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 1668096 944832 22 000 198 600 27 800 2861328 648704 298368 947072 3 808 400 3 436 200 500 000 235 400 38 000 497 258 4 668 858 8 477 258 利润表 项目 行次 本期数 本年累计 一、营业收入 1 9 884 340 其中：利息收入 2 7 611 660 金融企业往来收入 3 928 600 手续费收入 4 600 000 汇兑收益 5 645 780 投资收益 6 9 440 其他营业收入 7 98 300 二、营业支出 8 5 980 600 其中：利息支出 9 4 452 300 金融企业往来利息支出 10 652 300 手续费支出 11 营业费用 12 321 000 其他营业支出 13 32 000 三、营业税金及附加 14 834 500 四、营业利润 15 3 078 680 加：营业外收入 16 68 340 减：营业外支出 17 56 780 五、利润总额 18 3 090 240 减：所得税 19 2