某集团公司的税收筹划报告.docxVIP

*** 绝密 *** ××集团税务筹划实施方案 SW 集团税务筹划项目组 二零零三年九月 1 目 录 一、前言 二、集团基本法律及业务架构安排 三、投资公司设立地点的选择 四、集团现有资产的处置 五、进口业务安排 六、增值税与企业所得税优惠政策的利用 七、个人所得税的几种筹划方法 一、前言 SW 国际集团有限公司(以下简称“SW 集团”或“集团”)委托,我们为集团提供税务筹划咨询服务。按照税收法律法规的规定及时申报和缴纳各类税款是集团各纳税主体的责任。我们的责任是在进行税收相关情况调查的基础上,依据国家税收法律、法规、规章及其他规范性税收文件的精神,为集团提供税务筹划咨询建议。我们的建议并不构成集团各纳税主体纳税的依据,仅供集团高层管理人员参考。 二、集团基本法律及业务架构安排 张 王 SW 集团（香港总部)  供应商 SW 投资公司（某国际避税地) （境外拟上市公司) 香港 海外 大陆 进口代理公司 SW 国际（深圳) SW 印刷（深圳) SW 国际印刷实业公司 2 享受特殊优惠 国内股东 各项目公司 政策的公司 SW 国际印刷科技公司 各地销售分公司 （境内拟上市公司) 双定户 SW 国际印刷技术开 客户 发公司 图例： 1． 投资或控制关系 2． 货物销售关系 3． 股权转移关系 4． 技术服务关系 5． 张 股东 6． SW 国际集团母公司 7． 集团拟新设立的公司 8． 集团拟注销的公司 9． 供应商 10． 客户 说明： 1 由集团或其他相关股东在境外某避税地设立一家投资公司；再由该投资公 3 司在大陆设立“SW 国际印刷实业(深圳)有限公司”(简称“SW 实业”),作为集团在大陆从事经营业务的主要实体及管理总部。 2 在 SW 实业之下设立若干项目公司。 3 由 SW 国际、SW 印刷以现有的资产投资设立“SW 国际印刷科技有限公司” (简称“SW 科技”)；再将 SW 国际、SW 印刷持有的 SW 科技股份以适当价格转让给”SW 实业”及重要管理人员(国内股东)。 由集团在大陆设立专门的进口代理公司。 由集团在主要生产或销售地收购、设立、承包、承租一些享受特殊税收优惠政策的企业。 4 在“SW 科技”之下设立“SW 印刷技术开发公司”(简称“技术开发公司”),在主要销售区域设立销售分公司。 5 将 SW 国际、SW 印刷目前的业务逐步转移到 SW 科技,即：(1)将目前由 SW 国际向集团总部(香港)进口的业务逐步改为由进口代理公司向集团进口,再将进口的货物销售给享受某种特殊税收优惠政策的公司,由该类公司销售给 SW 科技公司,最后通过各地销售分公司销售给最终客户,或直接由 SW 科技销售给最终客户；(2)将 SW 国际、SW 印刷的工业和网版加工等业务逐步转移至“SW 科技”。 由技术开发公司向享受优惠政策的公司和双定户提供技术支持服务。 7 在适当的时候注销 SW 国际、SW 印刷。 4 三、投资公司设立地点的选择 选择设立投资公司的地点,主要考虑以下几个因素：提高资产的安全性；海外上市；避税；不受外汇管制；股份转让方便。据此,我们推荐英属维京群岛、开曼群岛、百慕大群岛等几个地区(国家)作为设立投资公司的拟选地点。下面是这些地区(国家)相关情况的介绍。 (一)英属维京群岛(BVI) 1．在 BVI 设立投资公司的主要优势 (1)设立公司要求低：无注册资本最低限制,任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事,公司人员中也不必有当地居民； (2)保密性好：可发行无记名股票,无需申报管理者资料,账目和年报也不必公开； (3)费用低廉：设立注册资本在 5 万美元以下的公司,最低注册费为 300 美元,加上牌照费、手续费,当地政府总共收取 980 美元； (4)税负极轻：除每年交纳营业执照续牌费 600 美元外,免交所有当地税项； (5)没有外汇管制,资金转移不受任何限制,资金保密程度高； (6)公司类型可为国际商业公司； (7)可到美国纳斯达克上市。 2．不足之处 BVI 不是香港创业板的合法注册地 3．其他情况 名称：英属维尔京群岛(The British Virgin Islands)。 面积：153 平方公里。 人口：1.98 万(2000 年估计)。主要是黑人。通用英语。多数人信奉基督教。 首府：罗德城(Ｒｏａｄ Ｔｏｗｎ)。 总督：弗兰克萨维奇(Ｆｒａｎｋ Ｓａｖａｇｅ),1998 年 5 月就任。 简况：位于大西洋和加勒比海之间,距波多黎各东海岸 100 公里。属亚热带气候, 5 年平均气温 21～32℃,年降水量 1000 毫米。原始土著居民为加勒比地区的印第安人。1493 年哥伦布抵达该岛。1672 年被英国兼并。1872 年成为英国殖民地背风群岛的一部分,受背风群岛总督管辖