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小微企业普惠性税收减免政策 (财产行为税及非税政策内容) 本课件仅供学习参考，具体以法律法规为准 《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号） 三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 注：（甬财政发[2019]51号）二、对增值税小规模纳税人按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 按身份确认享受优惠的资格(增值税小规模纳税人) 《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号） 四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。 注：先享受法定减免税优惠，再享受增值税小规模纳税人50%税额减征。叠加享受额=（应纳税额—法定减免税）×50% 《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号） 六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。 1、缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。 2、增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠。 3、增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。 -------税务总局公告2019年第5号 《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号） 1、将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 2、本通知自2016年2月1日起执行。 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表 第10栏“本期增值税小规模纳税人减征额” 计算公式为：10＝（7-9）×减征比例50% 印花税纳税申报（报告）表 纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。 增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠。 纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。 房产税纳税申报表、城镇土地使用税纳税申报表 《城镇土地使用税申报表》中，本期增值税小规模纳税人减征额：为税款所属期内适用增值税小规模纳税人减征优惠各月减征额的合计， 增值税小规模纳税人月减征额=（当月应纳税额-当月减免税额）×减征比例 ? 《房产税纳税申报表》中，本期增值税小规模纳税人减征额为税款所属期内适用增值税小规模纳税人减征优惠各月减征额的合计， 增值税小规模纳税人月减征额=（当月应纳税额-当月减免税额）×减征比例