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二、修订指标 计算公式： 流动资产年平均余额=1至12月各月流动资 产平均余额之和÷12 或：流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和÷24 其中：流动资产月平均余额=(月初流动资产合计+月末流动资产合计) ÷2 * 注意几个经常出错的填报方式：一是和101表上的年末人数填报成同一个数，二是和101表上年末人数差距过大，三是直接用年初人数加年末人数除以二。从业人员人数应大于零。首先，是平均数，不应整年无一人。其次，至少还有法人。 * 这个指标数据有的企业没有，没有就不填，不要用其他利润数凑。 * 方便企业填报，简化企业指标计算填报环节。强调净额和净值的概念 * 方便企业填报，简化企业指标计算填报环节。强调净额和净值的概念 * 方便企业填报，简化企业指标计算填报环节。强调净额和净值的概念 * 方便企业填报，简化企业指标计算填报环节。强调净额和净值的概念 * 方便企业填报，简化企业指标计算填报环节。强调净额和净值的概念 * 财务月报不再报产值。利息支出净额取代以利息支出和利息收入两个指标。 * 增加和修订指标同B103年报，不再讲解。 * 中间投入与产值（明年只在202表上有）匹配，如果年初开始就没生产，就不用填中间投入；如果前几个月有产值，后来停产，则中间投入要继续计算。 * 看看制度里”直接材料“怎样取数，本页和下页莫名其妙 * * * * * * * * * 该指标会有漏填。 * 该指标会有漏填。 * 存货指标执法中发现有的企业漏报，有的企业填报的是存货及存货的原值,没有减去存货变现损失准备。 * 产成品指标有企业漏报。 * 有的企业应收账款和预收账款放在一个科目，就有可能为负数。 * 有的企业犯的错误是直接用（年初-年末）/2，这样肯定是不对的。 * 有的企业犯的错误是直接用（年初-年末）/2，这样肯定是不对的。 * * * 外商企业在中国注册后一般就叫XXX（中国）有限公司，这种公司投入的资本则是法人资本。 * * 不要漏了分支机构收入。 * 技工贸一体企业，主营收入，以及其他财务指标，包括定报的中间投入，就按照企业财务账取数，不要企业自己分劈。 * 不要漏报。 * * 如材料销售，技术转让、运输、包装物出租 * 查找一下经普国家审核对营业利润公式的要求…… * 这个指标在年报上还好，有审核公式卡着。但是在月报上，由于指标不全，没有计算公式可卡，会有漏报或填错，需要观察营业利润和利润总额数据的差距看出来。 * 该指标常有漏填。 * 该指标错报、漏报较多。有没填累计数，填成当月数的；有会计上以为负数就不填的；没按公式计算的或计算错误的。 * 该指标错报、漏报较多。有没填累计数，填成当月数的；有会计上以为负数就不填的；没按公式计算的或计算错误的。 * 该指标错报、漏报较多。有没填累计数，填成当月数的；有会计上以为负数就不填的；没按公式计算的或计算错误的。 * 为什么不是申报表而是明细表，因为申报表有时候没有出口退税。 * 不要漏报。，与成本费用口径不一致 * 什么是提供与职工类似服务，也就是按从事主营活动口径。如果严格按照要求填报，但出现人员与工资的不匹配，出现审核错误，没关系，写清说明统计口径。 * 倒算出三项费用中的中间消耗，再加上直接材料和财务费用，计算出工业中间投入总和。在实际操作过程中，采用倒算法比较简便易行，建议企业采用倒算法计算。 制度第118页 * 工业中间投入的数据来源： 生产成本明细账 － 直接材料 制造费用 管理费用　 明细账 销售费用 （借方本期发生额) 财务费用 * 直接材料数据来源 计算自制半成品、在产品期末期初差额 项目 计量 单位 生产 量 完工 进度 在产品 约当产量 直接 材料 直接 人工 制造 费用 成本 合计 期初在产品 25000 15000 22000 62000 本期完工产品 400 60000 40000 64000 164000 期末在产品 100 50 15000 5000 8000 28000 本期发生 50000 30000 50000 130000 直接材料=本期完工产品+(期末在产品-期初在产品) =60000+(15000-25000)=50000 * 制造费用的构成： 生产单位管理人员的工资；福利费；折旧费；保险费（三险）；补充医疗、养老保险；住房公积金；住房补贴；差旅费（6.4%）；水电费；物料消耗（燃料、动力）；修理费；差旅费（93.6%）；办公费；季节性和修理期间的停工损失等。 * 管理费用的构成： 行政管理部门职工的工资；福利；折旧；“四小税”；“三险”；补充医疗、养老保险；住房公积金；住房补贴；交通、通讯补助；午餐、工作餐费；职工降温