《中小评估机构务质量控制指引（征求意见稿）》.docVIP

PAGE PAGE 1 《中小评估机构业务质量控制指引（征求意见稿）》 起草说明 为促进中小评估机构提高业务质量，指导中小评估机构加强质量控制和内部管理，中国资产评估协会组织起草了《中小评估机构业务质量控制指引（征求意见稿）》（以下简称《指引》）。为便于评估机构和注册资产评估师以及相关部门、人士全面理解《指引》，现将有关起草情况说明如下。 一、制定《指引》的必要性 业务质量控制对于保证评估机构和评估行业健康发展具有重要作用。2010年中国资产评估协会发布的《评估机构业务质量控制指南》（以下简称《指南》）要求评估机构结合自身规模、业务特征、业务领域等因素，建立质量控制体系，保证评估业务质量，防范执业风险。具有证券评估业务资格的评估机构于2012年1月1日起正式执行《指南》，其他评估机构参照执行。在全国3000多家评估机构中，具有10名以下（含10名）注册资产评估师的评估机构占75%。由于人员少、分工不足，《指南》中的一些规定在中小评估机构难以施行。需要针对中小机构特点提出质量控制要求。 评估行业经20多年发展，中小评估机构服务对象已延伸到各种性质的企事业单位、政府机关，业务类型由法定评估业务拓展到各类咨询业务，服务区域已扩大到跨地区服务，在市场经济活动的各个领域中发挥了积极作用。但近年来，一些中小评估机构质量意识淡薄，内部控制流于形式，导致执业风险日益增加。为引领中小评估机构