内部控制具体制——货币资金经管.docVIP

PAGE / NUMPAGES 总则 为了加强公司对货币资金地内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金经管过程中地差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司地实际情况，制定本制度.文档收集自网络，仅用于个人学习 本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行.文档收集自网络，仅用于个人学习 释义 本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制地现金、银行存款和其他货币资金.其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等.文档收集自网络，仅用于个人学习 银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理拨入经费、工资、奖金地发放，以及日常经营活动地资金收付；专项存款账户是指存款单位因特定用途需要开立地账户.包括基本建设资金、国债转贷资金、住房基金、保险基金等特定用途专户经管地资金.文档收集自网络，仅用于个人学习 票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收到地商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并经签章后具有支取款项效力地空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等.文档收集自网络，仅用于个人学习 货币资金经管地组织机构和职责 股份公司财务部地相关职责 财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关经管办法，规范货币资金经管控制，经公司经管层审批执行；文档收集自网络，仅用于个人学习 财务部下设资金科，负责公司内部银行经管.内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间地往来结算，根据公司地有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金地使用.文档收集自网络，仅用于个人学习 股份公司其他各部门及单位财务部地相关职责 公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关经管办法. 货币资金经管岗位分工原则要求 公司建立货币资金业务地岗位责任制，明确相关部门和岗位地职责权限，确保办理货币资金业务地不相容岗位相互分离、制约和监督.文档收集自网络，仅用于个人学习 货币资金业务不相容岗位包括： 货币资金支付地审批与执行； 货币资金地保管与盘点清查； 货币资金地会计记录与审计监督. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目地登记工作. 严禁未经授权地部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金. 公司对办理货币资金业务地人员实行定期岗位轮换制度.对关键财会岗位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年地时间内进行岗位轮换.文档收集自网络，仅用于个人学习 授权审批规定 各单位应建立货币资金业务地授权审批制度.货币资金业务地相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批.对于审批人超越授权范围审批地货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人地上级授权部门报告.文档收集自网络，仅用于个人学习 授权审批内容可以参见下表： 货币资金审批权力矩阵 审批部门及人员 审批事项 各矿 运销、供应分公司 股份公司本部 高管层 董事长 财务科科长 分管矿长 矿长 财务科科长 经理 相关科室 资金科科长 财务部部长 财务负责人 分管副 总经理 总经理 总经理 办公会 资金计划 编制 审核 编制 审核 汇总、拟订 审核 审核 审批 银行账户开立 申请 审核 申请 审核 审核 审批 银行账户撤消 申请 审核 申请 审核 审核 审批 各单位经济往来款项采用现金结算 申请 审核 申请 审核 审批 各单位备用金限额 申请 审核 申请 审核 审批 各矿资金支付 一万元以下地款项 审批 一万元以上、五十万元以下地款项 审核 审批 五十万元以上地款项 审核 审批 运销、供应分公司资金支出 审核 审批 股份公司本部资金支付 预算内日常费用 日常工资、奖金 审批 2000元以内地费用款项 审批 2000元以上地费用款项 审核 审批 预算内各项费用类、资产类支出、往来款项核算等 30万元以内款项 审批 30万元以上，100万元以内地款项 审核 审批 100万元以上地款项 审核 审批 国家重点地基建工程 审核 审核 审批 内部银行核算单位地经费业务和结算业务 50万元以内款项 审批 50万元以上，150万元以内款项 审核 审批 150万元以上款项 审核 审批 预算内额度大、非经常发生业务 归还借款、支付各种税费、支付各种统筹基金、住房公积金、各中介机构地中介费用 审核 审核 审批 年度内发生财务预算外工程 审核 审核 审核 审批 货币资金经管内控程序 客户审批机构 客户 审批机构 1 2 3 财务部门 4 财务