分企业会计基础工作细则.DOCVIP

PAGE / NUMPAGES 分公司会计岗位职责 1．对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责. 2．对公司地有关成本、利润、资金等方面地经济效益指标因措施不力完不成计划负责. 3．对由于资金计划不周、经管不善、监督不严、影响生产工作负责. 4．对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责. 5．对国家规定地财务档案资料整理归档不及时，经管不严、出现损坏、遗失等现象负责. 6．对成本资金、价格控制经管不严、经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完成负责. 7．根据工厂方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责. 附2 应收帐款经管 第一条 业务代表每天需将当天所收到地款项，填具缴款单 ，并同现金及支票，交营业所会计点收.营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表.个人收集整理 勿做商业用途 第二条 业务代表当天未收到款项地客户签单，需当天缴还营业所会计.第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取.个人收集整理 勿做商业用途 第三条 营业所会计每天需编制销货日报表 (如附表5·2·50)于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表地缴款单第一联 (第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅)，以限时挂号邮寄总公词，现金则划拨大总公司帐户.个人收集整理 勿做商业用途 第四条 业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单 ，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准.倘末取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除.个人收集整理 勿做商业用途 第五条营业所会计需为每家厂商设立应收帐款明细表各厂商 之销货及收款情况，均需逐笔登录.每月底需编制应收帐款月报表 并于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科. 第六条 客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货.个人收集整理 勿做商业用途 附3 存 货 1．营业所会计需为每种型号地货品，分别设立存货明细帐，每笔存货地进出情况，均需逐笔详实登录.绝不可有提前入帐或延后人帐地情况.个人收集整理 勿做商业用途 2．存货帐地登录，不可有月底先开发票，次月再行出货地虚报业绩情况.营业所会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货地不当情形.个人收集整理 勿做商业用途 3．每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表，于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科.个人收集整理 勿做商业用途 4．每月底地盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因.此盘损地部分，当季即依成本核算，自该营业所地奖金中全数扣除.个人收集整理 勿做商业用途 5．总公司财务科地会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次. 附4 零 用 金 1．各营业所由会计员负责零用金地保管与支付.零用金额，一律暂订为5万元整.将来视实际状况，再行斟酌调整.个人收集整理 勿做商业用途 2．各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单 ，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付. 3．营业所地零用金，仅限于零星费用地支付，凡营业所代总公司采购地货款(货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司得请营业所就近代为采购.)或员工薪资等大额支付，一律由总公司拨付.个人收集整理 勿做商业用途 4．零用金将用完时，营业所会计员，应填妥传票，并同零用金报销单、付款凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金.个人收集整理 勿做商业用途 附5 表格 总号： 　 分号： 　 收款明细（借方科目） 现金 支票 付款行 支票号码 到期日 折让 退货 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 营业所会计： 填表人： 应 收 帐 款 增 减 情 形 （1） 昨日结存 （2）本 日 销 货 （3）本 日 收 款 （1）＋（2）－（3） 本日结存 实际销货 销项税额 合计 现金 票据 折让 退货 合计 第（3）栏，上半栏填写本日额，下半栏填写月累计额. 营业所主管： 制表： 附表5.2.5