会计报表附注11.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 北京某某科技有限公司 2015年度财务报表附注 金额单位：元 一、公司基本情况 北京某某科技有限公司(以下简称本公司)系由黄创迪、夏倩玲和于小飞共同出资组建的有限责任公司，于2015年9月13日在杭州市工商行政经管局登记注册，取得注册号为330106600313759号企业法人营业执照，法定代表人：黄创迪，注册资本人民币50万元，实收资本人民币50万元。公司地址：西湖区白沙泉129-1号。经营范围：批发、零售：服装，服饰，日用百货，工艺美术品；其他无需报经审批的一切合法工程。（上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经营的工程。）文档来自于网络搜索 二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计制度的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。文档来自于网络搜索 三、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合《企业会计制度》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。文档来自于网络搜索 四、主要会计政策、会计估计的说明 （一）会计制度 执行《企业会计制度》。 （二）会计年度 采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 以人民币为记账本位币。 （四）记账基础及计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务核算方法 本公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产工程。文档来自于网络搜索 （六）现金等价物的确定规范 本公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。文档来自于网络搜索 （七）短期投资核算方法 1.短期投资取得时,按取得时的投资成本入账，除已记入应收工程的现金股利或利息外，当期实际收到的股利或利息作为投资成本的收回，冲减投资的账面价值；文档来自于网络搜索 2.期末按短期投资的成本与市价孰低原则核算，并按单项投资计算并确定计提短期投资跌价准备。 （八）坏账核算方法 1、坏账损失的确认： （1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。 （2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 （3）债务人逾期3年以上未清偿，且确凿证据证明已无力清偿债务的。 （4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 （5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 （6）其他情况导致无法收回的。 2、坏账损失核算方法：应收及预付款项的坏账损失应于实际发生时计入营业外支出。 （九）存货核算方法 1、存货是指在生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，以及为出售而持有的、或在将来收获为农产品的消耗性生物资产。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。文档来自于网络搜索 2.存货的计价 存货购进时按实际成本计价，领用或销售时按加权平均法计价；低值易耗品按“五.五”摊销法核算。 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，按分析各类存货的可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备 3、领用周转材料采用一次转销法。 4、存货的盘存制度：采用永续盘存制。 （十）长期投资核算方法 1、长期债券投资的确认规范和核算方法 （1）本公司长期债券投资的确认规范为准备长期（在1年以上）持有的债券投资。 （2）初始成本计量：应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。 文档来自于网络搜索 （3）持有期间持有期间发生的应收利息应当确认为投资收益。 分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当确认为应收利息，不增加长期债券投资的账面余额；文档来自于网络搜索 一次还本付息的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当增加长期债券投资的账面余额；文档来自于网络搜索 债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。 （4）长期债券投资到期，小企业收回长期债券投资，应当冲减其账面余额。处置长期债券投资，处置价款扣除其账面余额