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人民银行县支行财务管理工作存在的问题及建议 人民银行县支行财务管理工作 存在的问题及建议 贾田轶 (中国人民银行鞍山市中心支行辽宁鞍山114000) 人民银行县支行财务实行集中报账制以来,增强 了对县行财务的约束力,有利于规范县支行财务开支 行为,进一步强化县支行量人为出的节约意识,逐步实 现优化资源配置,提高财务会计基础工作质量和资金 使用效益,有效地控制县支行不合理费用开支,保证财 务开支的真实性,完整性和合法性,发挥财务管理的杠 杆作用.但在实际执行过程中还存在一些不容忽视的 问题,亟待解决. 一 ,存在的问题 (一)财务基础工作薄弱.主要表现在:一是县支行 财务人员兼岗现象普遍存在,直接影响财务工作的核 算质量和工作效率.二是财务核算工作不够规范.个别 县支行执行财务人员未经过严格的岗前培训就上岗操 作;工作人员素质参差不齐,对费用报销单据审核不 严,时常发生报销单据要素不全和不合规单据或串科 目的现象,增加了中心支行审核监督难度.三是财务制 度执行不到位.四是对上级行制定,下发的各项规章制 度学习不够,理解不透,实际执行中难免有偏差. (二)财务预算观念不够强.主要表现在:预算约束 意识不强,重预算分配,轻预算控制与执行,预算编制 和执行缺乏计划性,前瞻性和严肃性.自觉遵守财经纪 律和财经法规的意识比较淡薄,串科目使用费用以及 擅自调账现象时有发生. (三)县支行财务管理与监督T作滞后.实行报账 制以后,由于县支行的费用支出权归集中心支行,经费 支出的自主权受到一定的制约,县支行对财务管理与 监督的主动性和责任意识弱化,认为基层行财务工作 简单,钱少,物少,收入支出单纯,不会发生多大的问 题,查不查无所谓,财务管理与监督完全依赖中心支 行,弱化了县支行对财务费用支出控制的作用. (四)限定费用明细账户指标额度不够科学合理, 团宣全塾窒皇堡堕塑 容易造成串科目使用费用情况.县支行指标的核定是 以各支行上年度费用实际支出额和上级行核定的额度 来确定的各账户费用指标,但县支行有些费用开支是 不可预知的,一些临时,突发性或必需的开支得不到费 用指标的保证,同时,上年度已开支的费用本年度又不 一 定发生,势必造成有的账户指标不够用,有的账户指 标有剩余,实际支出与核定费用指标难以吻合,为了不 超指标,只能硬性调账,使账户失去了真实性. (五)人员经费指标严重不足.主要表现在:一是养 老统筹支大于收,由于县支行已有十年之久不进人,退 休人员逐年增加,在职人员交纳的养老统筹基金不足 以支付离退休人员工资,缺口资金在逐步加大;二是离 休人员医药费得不到保障,总行规定离休人员医药费 实报实销,少数支行由于离休人员多,且年老多病,需 支付的医疗费在有限的人员经费指标限额中难以列 支. (六)固定资产老化,部分财产权责不明,账实不符 现象较为突出.近年来,尽管上级行加大对县支行资金 倾斜力度,但落实到县支行的固定资产购置费只是"杯 水车薪",远不能满足实际需求.车辆严重老化,受指标 限制得不到大型维修,特别是大型电子设备由于资金 短缺不能及时更新,在一定程度上影响了业务开展,同 时也加重了中心支行管理的难度.还有些财产已无所 有权,如房改后的职工宿舍房产归属权已经转移,但固 定资产账上仍未销账,造成账实不符,资产不实. (七)定额周转金审批制度缺乏灵活性,使县支行 资金需求受到限制.中心支行每个月拨付给县支行的 业务周转金是固定不变的,忽视县支行一些业务存在 季节性,特殊性及急需性支出的特点,容易出现费用资 金忽紧忽松现象,使县支行自主支配费用指标受到制 约. (八)集中采购管理工作不够规范.主要表现在:一 是部分人员对集中采购认识不足,导致有些采购环节 监督流于形式;二是部分采购项目没有纳入集中采购 范畴,如车辆维修,印刷品,电子设备等;三是集中采购 基础工作有待于完善,如采购验收手续不完整,档案管 理不完备,没有建立采购人员,评审人员库等,在一定 程度上影响了集中采购工作法制化,制度化,规范化. 二,加强财务管理工作的建议 (一)夯实财务基础,加强风险防范.一是要建立健 全岗位责任制度,明确岗位职责,要用完善的制度,严 格的纪律来规范事,约束人.二是要把好用人关.首先, 要把好"进人关",要用政治素质过硬,遵纪守法,工作 责任心强,业务水平高的标准来选人;其次,要把好"教 育关",要进行经常性的思想政治教育,风险意识教育, 职业道德教育和行为规范教育,引导财务人员树立正 确的人生观和价值观,自觉增强政治意识,责任意识. 三是要健全内控机制.要及时修订和完善各项财务管 理制度,建立严密的财务风险预警机制,使制度覆盖到 财务工作的各岗位和环节之中.县支行行长作为财务 管理工作第一责任人,要不断调整工作思路,改进领导 方法,推动财务工作有