企业所得税纳税申报与核算.PPT

第六章 企业所得税纳税申报与核算;第一节 企业所得税应纳税额的计算;一、应纳税所得额的确定;（一）利润总额的确定;1.营业收入;; 2.营业成本;3.营业税金与附加;4.期间费用;5.资产减值损失;6.公允价值变动收益;7.投资收益;8.营业外收入;9.营业外支出;（二）纳税调整项目; 1.收入类调整项目;;(2)收入类纳税调整减少的项目;;(3)收入类纳税调整视情况增减的项目;　2.扣除类调整项目;(2)扣除类纳税调整减少的项目;3.资产类调整项目;;(2)固定资产的纳税调整;(3)生产性生物资产的纳税调整; (4)长期待摊费用的纳税调整;(5)无形资产摊销;(6)以前年度结转的投资转让、处置损失;(7)其他调整项目; 4.准备金调整项目;5.预售收入的预计利润调整项目; 6.特别纳税调整项目;;（三）弥补亏损; 2.弥补以前年度亏损;　二、应纳税额的计算;（二）应纳税额的年终汇算; 1.减免所得税额;;2.抵免所得税额;3.境外所得应补税额的计算;三、企业所得税的核定征收;（一）所得税核定征收的范围;（二）核定征收方式;第二节 企业所得税纳税申报;2.纳税期限;3.纳税地点;二、企业所得税的申报;2.企业所得税年度纳税申报表;3.开具《税收缴款书》缴纳税款;第三节 企业所得税会计核算;一、企业所得税会计账户的设置;　1.“递延所得税负债”;2.“递延所得税资产”;　3